odliczenie VAT

Korekta podatku odliczonego przy wymianie nawierzchni boisk

Pytanie: Jesteśmy jednostką budżetową zajmującą się zarządzaniem nieruchomościami. Zrealizowaliśmy inwestycje polegająca na:

- wymianie nawierzchni w budynku hali sportowej (wykładzina sportowa teraflex)

- wymianie nawierzchni boiska sportowego (boisko typu orlik).

Powyższe inwestycje i powstałe w ich wyniku środki trwałe zostały oddane do użytkowania w 2023 roku. Poszczególne środki trwałe powstałe w wyniku tych inwestycji mają wartość początkową przekraczającą 15.000 zł. Jednostka odliczyła podatek naliczony od wydatków związanych z przedmiotowymi inwestycjami. Jaką przyjąć długość okresu korekty wieloletniej VAT dla tych inwestycji 5, czy 10 lat?

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się, czy:

  • w opisanej sytuacji nakłady miały charakter nakładów remontowych, co oznacza, że w takim przypadku nakłady te nie stanowią inwestycji w obcych środkach trwałych, a w konsekwencji podlegałyby korekcie jednorazowej,
  • nakłady miały charakter inwestycji w obcych środkach trwałych o wartościach początkowych przekraczających 15.000 zł, co oznaczałoby, że przedmiotowe nakłady podlegają korekcie rozłożonej w czasie na 5 lat.

Polecamy też:

Powstanie prawa do odliczenia VAT z faktury z najem

Pytanie: Mam pytanie dotyczące księgowania faktur za usługę ciągłą, najmu magazynku. Faktura jest dla osoby prowadzącej JDG będącej podatnikiem VAT czynnym. Na fakturze widnieje data sprzedaży: 12 października 2023 r., data wystawienia faktury 27 września 2023 r. i termin płatności 12 października 2023 r. Dodatkowo w nazwie usługi podano, że czynsz dotyczy okresu od 12 października 2023 r. do 11 listopada 2023 r. Czy to oznacza, że faktura jest wystawiana przed powstaniem obowiązku podatkowego w VAT? Czy VAT od takiej faktury można odliczyć w październiku czy dopiero w listopadzie? Rozumiem, że księgowanie kosztu do KPiR będzie w dacie otrzymania faktury 27 września 2023 r.? Natomiast dla sprzedawcy przychód powstanie dopiero w listopadzie na koniec podanego okresu rozliczeniowego, czyli 11 listopada 2023 r.?

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Kiedy w opisanej sytuacji powstanie obowiązek podatkowy w VAT od najmu.
  • Kiedy można odliczyć VAT z faktury za najem.

Oglądaj szkolenie online:

Najem i dzierżawa w 2023 rok na gruncie VAT

Polecamy komentarze ekspertów:

Wydatek na leczenie pracownika – co z kosztami i VAT

Pytanie: Jeżeli firma wyśle pracownika na leczenie od uzależnienia do placówki prywatnej, oczywiście za zgodą pracownika, to czy można zaliczyć pobyt do kosztów uzyskania przychodów i co z VAT?

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy wydatki związane z leczeniem pracownika od uzależnienia można zaliczyć  koszty podatkowe.

Polecamy też:

Zakup artykułów spożywczych na spotkania z kontrahentami a koszty podatkowe

Wyjazdy służbowe przedsiębiorcy a koszty podatkowe

Koszty szkolenia członka zarządu jako koszty uzyskania przychodów

Wydatki za nocleg kontrahenta – czy można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów

Wartość sprzedaży uwzględniana przy ustalaniu proporcji dla celów odliczeń częściowych

Pytanie: Firma prowadzi następujące rodzaje działalności: 1) świadczenie usług medycyny estetycznej (stosowane stawki VAT 23%, oraz zwolniona), 2) kupno i odsprzedaż preparatów kosmetycznych (zawsze zastosowana stawka 8%), 3) wynajem powierzchni salonu zewnętrznym firmom (zawsze stosowania stawka 23%). Procentowy udział poszczególnych działalności w działalności ogółem przedstawia się następująco: usługi medycyny estetycznej 38,57%, sprzedaż towarów 49,58%, wynajem 11,85%. W tym sprzedaż usług podlegających stawce "zw" w całości sprzedaży usług medycyny estetycznej wynosi 70%. Świadczone usługi medycyny estetycznej częściowo podlegają zastosowaniu stawki "zw." , w związku z tym pojawia się konieczność wyliczenia proporcji sprzedaży zwolnionej do sprzedaży ogółem. Czy w celu wyliczenia proporcji, do sprzedaży ogółem powinna być doliczona działalność z wynajmu powierzchni oraz kupna i odsprzedaży preparatów kosmetycznych, Bądź też czy proporcja powinna być liczona jedynie przy uwzględnieniu sprzedaży zwolnionej do sprzedaży całkowitej jedynie usług medycyny kosmetycznej? Dodatkowo nadmienię, że VAT naliczony od zakupu preparatów kosmetycznych (podlegających dalszej odsprzedaży) odliczamy w całości. Koszty wspólne (tzn. takie które dotyczą każdej z powyższych działalności) są nieznaczne.

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak prawidłowo wyliczyć proporcję w VAT.

Polecamy też:

Odliczenie VAT od najmu w proporcji

Odliczanie VAT przez stowarzyszenie – jak liczyć proporcję

Smartfon przekazany jako prezent dla kontrahenta a odliczenie podatku VAT

Smartfon przekazany jako prezent dla kontrahenta a odliczenie podatku VAT

Pytanie: Firma zakupiła telefony komórkowe (smartfony), które zamierza przekazać kontrahentom jako prezent. Czy może odliczyć podatek naliczony od faktury zakupu (zakup nie będzie kosztem podatkowym). Czy można wystawić fakturę wewnętrzną w celu wykazania VAT należnego od bezpłatnego przekazania?  Jakie dane należy wpisać w polach kontrahenta oraz NIP Pliku JPK?

Z artykułu dowiesz się m.in.:

  • Czy można odliczyć VAT naliczony od faktury zakupu towaru przeznaczonego na prezent dla kontrahenta?
  • Jak w ewidencji VAT ująć nieodpłatną dostawę towaru?

Przeczytaj również:
Wynajem sali szkolnej a odliczenie podatku VAT od zakupów związanych ze sprzedażą opodatkowaną

Wynajem sali szkolnej a odliczenie podatku VAT od zakupów związanych ze sprzedażą opodatkowaną

Pytanie: Szkoła do tej pory nie prowadziła sprzedaży opodatkowanej, nie miała więc podstawy do odliczenia VAT. Od września 2022 r. zaczyna prowadzić sprzedaż opodatkowaną – wynajem sali gimnastycznej. Na podstawie poprzedniego roku (pierwotny wskaźnik odliczenia) nie ma możliwości odliczenia. W związku z powyższym – dopiero w korekcie rocznej można przy uwzględnieniu wskaźników rzeczywistych odliczyć VAT od zakupów związanych ze sprzedażą opodatkowaną?

Z artykułu dowiesz się m.in.:

  • Które przepisy określają zasady ustalania proporcji dla celów odliczeń częściowych?
  • Czy szkoła może wystąpić do naczelnika urzędu skarbowego o uzgodnienie prognozy proporcji i dokonywać odliczeń częściowych z zastosowaniem tej prognozy?
Odliczenie VAT od odzieży motocyklowej do jazdy motocyklem firmowym

Odliczenie VAT od odzieży motocyklowej do jazdy motocyklem firmowym

Przedsiębiorca świadczy usługi w budownictwie. W celu obniżenia kosztów związanych z dojazdami dokonał zakupu motocykla, którym dojeżdża do klientów. Z uwagi na to, że jeżdżenie motocyklem wymaga używania odzieży specjalistycznej przedsiębiorca dokonał jej zakupu (kask i ubrania). Czy takie elementy ubrania do jazdy na motocyklu mogą być księgowane w ryczałcie z odliczeniem podatku VAT? Są wykorzystywane w ramach prowadzonej działalności gospodarczej.

Z artykułu dowiesz się m.in.:

  • Czy można odliczać VAT od zakupu zakupu motocykla?
  • Czy koszty poniesione na zakup kasku i ubrań do jazdy motocyklem podlegają odliczeniu?
  • Jakie stanowisko w sprawie odliczenia podatku od wydatków na odzież motocyklową?
Odliczenie podatku VAT, gdy pracownik dostarczył paragon z podróży służbowej bez NIP nabywcy

Odliczenie podatku VAT, gdy pracownik dostarczył paragon z podróży służbowej bez NIP nabywcy

Pytanie: Pracownik był w delegacji krajowej. Do rozliczenia delegacji dołączył paragon za parking płatny. Na paragonie jest wyszczególniony VAT, jednak nie ma numeru NIP nabywcy. Czy można odliczyć podatek VAT? Czy opłatę za parking można uwzględnić w kosztach? Jest to opłata dotycząca osobowego samochodu służbowego.

Z artykułu dowiesz się m.in.:

  • Czy można odliczyć VAT, jeżeli na paragonie brakuje numeru NIP nabywcy?
  • Czy koszty poniesione przez pracownika w podróży służbowej można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?
Czy można odliczyć VAT od towarów na prezenty dla kontrahentów?

Czy podatnik może odliczyć VAT od towarów przeznaczonych na prezenty dla kontrahentów

Pytanie: Hurtownia, spółka z ograniczoną odpowiedzialnością jest czynnym podatnikiem VAT. Stałym klientom firma przekazuje w formie prezentów artykuły spożywcze (kawa, herbata, czekolada, ciastka, konfitura). Cena jednostkowa przekazanego towaru nie przekracza 20,00zł netto. W przypadku prezentów o wartości nieprzekraczającej rocznie 100,00 zł netto prowadzona jest ewidencja osób obdarowanych. Czy od zakupu takich prezentów spółce przysługuje prawo odliczenia podatku VAT? Zawsze jest to nieodpłatne przekazanie towarów.

Z artykułu dowiesz się m.in.:

  • W jakim zakresie spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków ponoszonych na przekazanie prezentów?
  • Czy można odliczać VAT od towarów przeznaczonych na prezenty?
  • Co to są prezenty o małej wartości?
Zasady wystawiania VAT marża

Wydatki na inwestycje: kiedy możliwe jest odliczenie VAT

Zgodnie z aktualnymi przepisami podatnik, który ponosi wydatki na inwestycje, może odliczyć VAT. Sytuacja jednak komplikuje się, jeśli inwestycja, od której podatnik odliczył VAT nie doszła do skutku. Wielu podatników zastanawia się, czy w tej sytuacji są zobowiązani skorygować uprzednio odliczony podatek naliczony?

Sprawdź, czy faktura z błędnym NIP nabywcy skutkuje brakiem prawa do odliczenia

Nie każdy błąd w treści faktury dyskwalifikuje ją jako dokument stanowiący podstawę do odliczenia podatku naliczonego. Kluczowe jest to, czy waga błędu podważa rzetelność faktury jako dokumentu odzwierciedlającego rzeczywistą transakcję, z którą u nabywcy łączy się prawo do odliczenia podatku. Pamiętajmy przy tym, że faktura, z której pomimo błędu można odliczyć VAT, nie powinna być korygowana „do zera”.

pracownik w ubraniu roboczym

Czy masz prawo odliczyć VAT od koszulek z logo firmy?

Podatnik nie zatrudnia pracowników i prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie mechaniki maszyn. Podatnik zakupił koszulki z logo firmy. Koszulki traktuje jak odzież roboczą, nadruk zawiera dane firmy i nr kontaktowy, więc są równocześnie formą reklamy. Czy przysługuje mu odliczenie VAT z faktury zakupu?

Co z odliczaniem VAT przy wykupie samochodów osobowych z leasingu?

Pytanie: Firma posiada samochody osobowe w leasingu operacyjnym. Od rat leasingowych odliczaliśmy 50% VAT. Po zakończeniu umowy samochody są wykupowane, a następnie odsprzedawane. Samochodów nie przyjmujemy na środki trwałe, traktujemy je jako towar handlowy. Zdarza się, że pomiędzy wykupem i sprzedażą upływa parę dni. Na przykład wykup w lutym 2021 roku, sprzedaż w marcu 2021 roku. Czy w tej sytuacji mamy prawo do odliczenia 100% VAT od faktury zakupu?

Odliczenie VAT od inwestycji polegającej na przebudowie placu przy szkole podstawowej

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych w związku z realizacją inwestycji dotyczącej przebudowy placu zabaw przy szkole podstawowej. Przebudowa należy do zadań własnych gminy i służy zaspokajaniu potrzeb lokalnej społeczności.

  • 12 listopada 2020 r.
  • 166

Czy nowy JPK_VAT wprowadził zmiany w fakturach VAT?

Pytanie: Czy w związku ze zmianami w JPK_VAT na podatniku ciąży obowiązek zmian na fakturach VAT? Czy trzeba wpisywać kody na fakturze?

© 2021 Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. Wszystkie prawa zastrzeżone.