Na koniec roku obrotowego konto „Rozliczenie niedoborów i nadwyżek” nie powinno wykazywać salda, ponieważ rozliczenie różnic inwentaryzacyjnych należy zakończyć razem z zamknięciem ksiąg za dany rok.

Spółka zamierza spisać w pozostałe koszty operacyjne koszty projektów budowlanych na przebudowy sieci wodociągowych, w związku z tym że nie będą kontynuowane te inwestycje. Projekty były wykonane na przestrzeni lat 2011-2013 i ich koszty były zaliczone do kosztów budowy środków trwałych, a VAT odliczony w 100%. Czy w związku z odpisaniem tych projektów w pozostałe koszty operacyjne należy dokonać korekty VAT naliczonego, jeśli tak w którym momencie?

Pracodawca otrzymał zawiadomienie o zajęciu wynagrodzenia za pracę wystawionego przez Prezydenta Miasta Stołecznego Warszawy. Wynagrodzenie pracownika jest w kwocie 2.000,00 zł brutto. Pracownik upiera się, że pracodawca nie powinien mu potrącać żadnej kwot , gdyż zarabia on minimalne wynagrodzenie. Czy pracownik ma rację?

Nowe regulacje ustawy o VAT wprowadzają do ustawy tzw. mechanizm podzielonej płatności (ang. split payment). Polega ona na tym, że nabywca płacąc za towar lub usługę dokonuje płatności w taki sposób, że zapłata odpowiadająca wartości sprzedaży netto jest płacona przez nabywcę na rachunek rozliczeniowy dostawcy lub jest rozliczana w inny sposób, natomiast pozostała zapłata odpowiadająca kwocie podatku VAT jest płacona na specjalny rachunek bankowych dostawcy – rachunek VAT.  Według najnowszych informacji zmiany te mają zostać odłożone do 1 lipca 2018 r., gdyż banki mają problem z dostosowaniem się do nowych wymogów. 

Wyroby ciastkarskie i ciastka, których data minimalnej trwałości lub termin przydatności do spożycia nie przekracza 45 dni są opodatkowane 8% stawką VAT. Do pozostałych wyrobów ciastkarskich i ciastek stosuje się 23 stawkę VAT. Jest to zgodne z dyrektywą unijną. Tak orzekł Trybunał Sprawiedliwości UE w wyroku z 9 listopada 2017 r., w sprawie o sygn. akt C-499/16.

Dłużnicy, którzy odliczyli VAT z nieuregulowanych faktur mogą być obowiązani do korekty odliczonej kwoty podatku. Obowiązek ten ciąży najczęściej na dłużnikach, jeżeli upłynie 150 dzień od dnia upływu terminu płatności określonego w umowie lub na fakturze. Wątpliwości dotyczą tego, czy obowiązek ten istnieje również w przypadku, gdy przed upływem tego terminu dojdzie do tzw. zwolnienia z długu.

Już 1 stycznia 2018 r. wchodzi w życie cała grupa przepisów, które bardzo zmanią stosowane dotychczas zasady rozliczeń podatkowych. Masz coraz mniej czasu, aby się do nich przygotować.

Wynagrodzenie za wykonanie zleceń w spółce – matce przez pracownika spółki zależnej, powinno być potraktowane jako wynagrodzenie za pracę i oskładkowane przez jego pracodawcę – spółkę zależną. Takie wnioski płyną z najnowszego wyroku Sądu Najwyższego. Poznaj szczegóły i przeczytaj komentarz eksperta.

Inwestor wypłacił zaległe wynagrodzenie podwykonawcom budowlanym, z którymi nie rozliczył się generalny wykonawca. Czy dla inwestora będzie to koszt podatkowy? Poznaj stanowisko organów podatkowych.

Od 13 lipca 2018 obowiązuje nowa ustawa o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu. Jakie są przewidziane kary za niestosowanie się do przepisów?

Serwowanie gotowych dań typu fast food wewnątrz lokalu jest usługą związaną z wyżywieniem, dla której obowiązuje 8% stawka VAT, a nie dostawa gotowych posiłków i dań, w stosunku do której właściwa jest 5% stawka VAT.

Biznesmen, który po zakończeniu umowy leasingu wykupi samochód osobowy na cele prywatne, nie musi korygować wcześniej zaliczanych do kosztów uzyskania przychodu opłat leasingowych. Zapłacone do czasu zakończenia umowy raty leasingu operacyjnego stanowią koszty uzyskania przychodów.

Obowiązująca od 2018 roku nowelizacja ustawy o CIT wprowadza ograniczenia w zaliczaniu wydatków na usługi niematerialne do kosztów uzyskania przychodów. Trzeba je będzie stosować w transakcjach z podmiotami powiązanymi oraz z rajów podatkowych po przekroczeniu 3.000.000 zł rocznego limitu kosztów.

Spółka zamierza spisać w pozostałe koszty operacyjne koszty projektów budowlanych na przebudowy sieci wodociągowych, w związku z tym, że nie będą kontynuowane te inwestycje. Projekty były wykonane na przestrzeni lat 2011–2013 i ich koszty były zaliczone do kosztów budowy środków trwałych, a VAT odliczony w 100%. Czy w związku z odpisaniem tych projektów w pozostałe koszty operacyjne należy dokonać korekty VAT naliczonego, jeśli tak, to w którym momencie?

W jaki sposób należy prawidłowo wykazać koszt związany ze spotkaniami biznesowymi właściciela hotelu oraz klientów, w trakcie których jest serwowany posiłek oraz napoje w hotelu? Czy faktura wystawiona za nocleg dyrektora hotelu w innym obiekcie może stanowić koszt uzyskania przychodu w sytuacji, w której nocleg i pobyt w innym obiekcie to badanie konkurencji?

Wraz z końcem przyszłego miesiąca kończy się okres ulgowego traktowania najmniejszych firm pod kątem obowiązków związanych z JPK. Dlatego to już ostatni dzwonek, aby się do nich należycie przygotować.

W najnowszym ostrzeżeniu z dnia 26 czerwca 2017 r. resort finansów wziął pod lupę podatkowe grupy kapitałowe (PGK).

Wydatki na zakup surowców do mebli będą stanowiły bezpośrednie koszty uzyskania przychodu w dacie sprzedaży wyrobów wyprodukowanych z tych surowców.

Analizowane zagadnienie jest niezmiennie popularne z uwagi na częstość występowania w praktyce. Podatnicy przy tym wybierają najróżniejsze rozwiązania, niekoniecznie korzystne finansowo-podatkowo. Przepisy przy tym pozwalają legalnie wybrać różne metody postępowania. W tym artykule prezentujemy przegląd takich praktyk.

Księgowi wciąż nie wiedzą czy w sytuacji, gdy na otrzymanej fakturze nie umieszczono NIP nabywcy, ale pozostałe elementy faktury spełniają ustawowe wymogi – podatnik ma prawo do odliczenia podatku naliczonego. Poznaj najnowsze stanowisko fiskusa zaprezentowane w decyzji dyrektora KAS nr 0112-KDIL1-1.4012.189.2017.1.MJ.

Firma B (spółka z o.o.) z siedzibą w Polsce (PL), firma A z siedzibą w Niemczech (DE), firma C z siedzibą w Niemczech (DE). Firma B z Polski posiada 100% udziałów w firmie C z Niemiec. Firma B z Polski( produkcyjna) chce w przyszłości dokonywać sprzedaży swoich wyrobów do firmy C z Niemiec. 1) Firma B (PL) wystawi fakturę sprzedaży na rzecz firmy C (DE) ze stawką VAT 0 %. 2) Firma C (DE) będzie wystawiać faktury sprzedaży na firmę A (DE) ze stawką VAT obowiązującą w Niemczech oraz faktury na kraje ościenne UE (Belgia, Dania, Francja, Portugalia) ze stawką VAT 0%. 3) Transport towaru z Polski do Niemiec będzie odbywał się przez niemiecką firmę spedycyjną, towar będzie składowany w magazynie obcym (spedytora) i z niego dalej dystrybuowany. Spedytor będzie wystawiał dokumenty transportowe w imieniu Firmy C (DE). Czy firma B (PL) winna wystawić CMR na firmę C (DE) ze wskazaniem magazynu spedytora? Czy CMR wystawiony przez firmę B (PL) na magazyn spedytora w Niemczech jest wystarczający do zastosowania stawki 0% VAT na fakturze dla firmy C (DE)? Czy dla zastosowania stawki VAT 0% na fakturach sprzedaży między Firmą B i C wymagane jest potwierdzenie (CMR ) od firmy A świadczące o dostarczeniu towaru (przez spedytora) do ich sklepów?

Pracodawcy zatrudniający co najmniej 50 pracowników w przeliczeniu na pełne etaty na dzień 1 stycznia danego roku mają obowiązek dokonywać w trakcie roku odpisów na zakładowy funduszu świadczeń socjalnych. Koniec roku to czas na weryfikację ich wysokości.

Pracodawcy zatrudniający co najmniej 50 pracowników w przeliczeniu na pełne etaty na dzień 1 stycznia danego roku mają obowiązek dokonywać w trakcie roku odpisów na zakładowy funduszu świadczeń socjalnych. Koniec roku to czas na weryfikację ich wysokości.

JPK_VAT w 2018 roku, docelowo po objęciu obowiązkiem raportowania JPK_VAT przez wszystkich podatników, będzie podstawą budowy Centralnego Rejestru Faktur. Sprawdź szczegóły planowanych zmian.

Podatnik czynny PL VAT i UE VAT – firma X wykonuje konstrukcje stalowe na terenie Polski (występuje jako podwykonawca firmy Y). Firma Y jest słowackim czynnym podatnikiem VAT UE i wykonuje usługi transportu i montażu dla unijnego kontrahenta Z ze Słowacji. Konstrukcja wykonana w Polsce przez podatnika – firmę X będzie przetransportowana i zamontowana przez firmę Y (Słowacką) na terenie Słowacji. Czy w tej sytuacji jako firma X podatnik musi wystawić fakturę z odwrotnym obciążeniem dla firmy słowackiej Y za wykonanie konstrukcji?

Jedną z form optymalizacji podatkowej jest zmiana formy opodatkowania oraz zmiana częstotliwości wpłaty zaliczek na podatek. Na skorzystanie z niej jest czas do 20 stycznia 2018 r. w pierwszym przypadku i do 20 lutego w drugim – są to bowiem ostatnie dni, w których można złożyć oświadczenie o zmianie.

Jeśli Twoi pracownicy korzystają ze służbowych laptopów, na których są przetwarzane dane osobowe klientów należy uregulować kwestię transportu, przechowywania i używania sprzętu poza siedzibą biura. Sprawdź co zawrzeć w regulaminie użytkowania komputerów przenośnych.

Rozliczam spółkę cywilną, która zaczęła działać od lipca br., księgowość prowadzona jest na PKPiR. Jeden ze wspólników jest wspólnikiem spółki jawnej i komandytowej. Czy prawidłowo założono książkę, czy księgowość prowadzona powinna być za pomocą ksiąg rachunkowych, jeżeli tak, jak znaleźć rozwiązanie do powstałej sytuacji?

Na kontach zespołu 4 nie księgujemy kosztów finansowanych, zgodnie z odrębnymi przepisami, z funduszy celowych i innych oraz kosztów inwestycji, pozostałych kosztów operacyjnych i kosztów operacji finansowych. Skorzystaj z podpowiedzi eksperta, aby bezbłędnie ująć zdarzenia na kontach: od 400 do 405, 409 i 490.

Przy tworzeniu budżetu należy dokładnie zdefiniować zadania, które stoją przed organizacją w danym okresie. Dobry budżet powinien wskazywać, jaką kwotę środków finansowych organizacja musi przeznaczyć na poszczególne wydatki.

Z początkiem 2018 r. jednostki oświatowe muszą wziąć pod uwagę zmiany, jakie zaszły w rozporządzeniu w sprawie rachunkowości budżetowej. Dotyczą one m.in. planu kont, a także sprawozdania finansowego jednostek, które zostały rozszerzone o informację dodatkową.

W sprawozdaniu Rb-27S jednostki budżetowej nie może wystąpić paragraf 236, gdyż podziałka ta dotyczy wyłącznie jednostki samorządu terytorialnego – przypomina kielecka RIO.

Czy podręczniki i materiały ćwiczeniowe, zakupione przez szkołę z dotacji celowej lub ze środków własnych, będą stanowiły wydatek strukturalny, który należy ująć w sprawozdaniu Rb-WSa?

Nowe przepisy będą miały zastosowanie po raz pierwszy do sprawozdań Rb-33 i Rb-50 za IV kwartały 2017 roku oraz sprawozdań sporządzanych za okresy sprawozdawcze rozpoczynające się od 1 stycznia 2018 r. Co jeszcze się zmieni? Poznaj szczegóły.

W budżecie na 2017 rok posiadamy zadanie inwestycyjne dotyczące inwestycji drogowej, został ogłoszony przetarg na zadanie inwestycyjne, jednak nikt nie zgłosił się do realizacji zadania. Ponownie chcemy ogłosić przetarg na to zadanie, ale zamierzamy zawrzeć umowę z terminem zakończenia realizacji zadania w 2018 w roku. Czy w takiej sytuacji organ powinien utworzyć uchwałę na wydatki niewygasające?

Jako specjalny ośrodek szkolno-wychowawczy prowadzimy stołówkę szkolną. Sprzedaż obiadów dla nauczycieli i dzieci jest zwolniona z podatku na podstawie art. 43 ust. 1 ustawy o VAT. Czy sprzedaż posiłków dla administracji i obsługi również jest zwolniona z VAT?