Monika M. Brzostowska

Pytanie: Będąc na JDG mam również umowę o pracę. Zajmuje się sprzedażą rowerów na JDG - jestem na ryczałcie. Działalność za bardzo mi nie idzie. Na umowie o pracę sprzedaję lego w sklepie z zabawkami. Szef zaproponował mi, aby odsprzedała mu moje rowery i wstawiła je do sklepu z zabawkami. Miało to miejsce w maju. Czy to oznacza, że od maja powinnam być na zasadach ogólnych, skoro sprzedałam rowery pracodawcy? Co powinnam zrobić, zmienić formę opodatkowania w CEiDG?

Pytanie: Przedsiębiorca chce wycofać z firmy samochód osobowy, a następnie przekazać go żonie w formie darowizny. Jakie konsekwencje podatkowe będzie miała sprzedaż przez żonę samochodu przed upływem 6 lat od dnia darowizny? Podatnik nie jest czynnym podatnikiem VAT, opodatkowany jest na zasadach ogólnych według skali. Przy wprowadzeniu samochodu na ewidencję środków trwałych nie dokonano odliczenia VAT.

Pytanie: Spółka sporządziła sprawozdanie finansowe za rok 2022, które było badane przez biegłego rewidenta i na dzień 17 kwietnia 2023 r. otrzymała pozytywną opinię z badania. Pod koniec kwietnia podczas weryfikacji środków trwałych wytypowanych do remontu w 2023 roku okazało się, że niestety jeden ze środków trwałych nie był ujęty w ewidencji, środek pochodzi z lat 80, nie posiadamy dokumentacji środka ani kosztów jego budowy, nie jest znane też jego pochodzenie. Nie odnotowano też środka trwałego w arkuszach spisu z natury podczas inwentaryzacji. Spółka podjęła decyzję, aby ujawnić środek trwały i wpisać go do ewidencji, w tym celu zlecono wycenę środka trwałego. Wartość środka trwałego została ujęta w miesiącu ujawnienia (kwiecień 2023) w księgach rachunkowych zapisem Wn Środki trwałe, Ma 845 RMP. Amortyzacja będzie rozliczana, jak przy środku trwałym otrzymanym nieodpłatnie: Wn 400 Amortyzacja Ma 070 odpisy umorzeniowe i jednocześnie Wn 845 RMP, Ma 760 Pozostałe przychody operacyjne. Wartość środka trwałego z wyceny wynosi 100.000 zł. Brak ujęcia w ewidencji środka trwałego potraktowano jako błąd nieistotny. Czy spółka może ująć w księgach rachunkowych środek trwały w bieżącym okresie, czy z uwagi na fakt, że sprawozdanie nie jest jeszcze zatwierdzone przez zgromadzenie akcjonariuszy powinna wprowadzić poprawki w sprawozdaniu za 2022 rok.

Pytanie: Za rok 2022 w rocznym zeznaniu PIT-36L dochód przekroczył kwotę miliona złotych, wobec czego jestem zobowiązana złożyć deklarację DSF-1 do zapłaty w roku 2023. Czy w tej deklaracji DSF-1 od obliczonego dochodu mogę odjąć w pełnej wysokości zapłacone w 2022 roku składki zdrowotne z pozarolniczej działalności gospodarczej. Nadmieniam, że obliczając dochód skorzystałam z prawa i w kosztach uzyskania przychodu ujęłam 8.700 zł zapłaconej składki zdrowotnej. Czy jeśli raz w celu obliczenia dochodu dla PIT-36L ujęłam w kosztach zgodnie z art. 30c ust. 2 pkt 2 kwotę 8.700 zł mogę ją po raz kolejny pomniejszyć w deklaracji DSF-1. W jakiej wysokości mam prawo odliczyć zapłacone składki zdrowotne, czy w maksymalnie 8.700 zł, czy faktycznie zapłacone w 2022 roku?

Pytanie: Pracownik używa na potrzeby firmowe samochód prywatny do jazd, pracodawca zwraca mu koszty użytkowania samochodu prywatnego na podstawie oświadczenia składanego przez pracownika zgodzie z limitami 700 km – ponad 500 tys. mieszkańców oraz Dla samochodu osobowego: a) o pojemności skokowej silnika do 900 cm3 – 0,89 zł; b) o pojemności skokowej silnika powyżej 900 cm3 – 1,15 zł. Czy w związku z tym przychód ten jest zwolniony z PIT i ze składek ZUS? Co w sytuacji, gdy pracownik wykaże więcej przejechanych kilometrów niż jest to w limicie?

Pytanie: Podatnik prowadzi działalność gospodarczą opodatkowana na zasadach ogólnych. Jest vatowcem. Podatnik prywatnie zakupił budynek mieszkalny i wyremontował z przeznaczeniem na prywatny wynajem. Budynek jest typowo mieszkalny, prywatny, nie wciągnięty do działalności gospodarczej. W budynku wydzielone są cztery mieszkania. Jedno z mieszkań wynajmuje salon fryzjerski (umowa najmu zawarta na 2 lata.) Pozostałe 3 mieszkania przeznaczone są na wynajem krótkoterminowy. Wynajem ma się odbywać poprzez ogłoszenia na portalach typu Booking, Trivago, Olx itp. Z klientami podatnik nie będzie się widywał osobiście, wszystko ma działać poprzez kody dostępu. Czy rozliczenie przychodów z najmu zakładu fryzjerskiego ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych 8,5% jest poprawne? Podatnik nie przekroczył kwoty 100.0000 zł. Czy jest możliwość, aby najem krótkoterminowy opodatkować również ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych 8,5%?

Pytanie: Jeżeli dochód samotnego rodzica, który wychowuje jedno dziecko za rok 2022 przekracza kwotę 285.000, to czy taki rodzic może rozliczyć się z podatku jako osoba samotnie wychowująca dziecko w wieku 7 lat?

Pytanie: Czynny podatnik VAT sprzedał ciągnik samochodowy, będący jego środkiem trwałym. Pojazd został zakupiony i wprowadzony do ewidencji ŚT w roku 2019 i nie został w pełni zamortyzowany. Co w tym przypadku będzie stanowić dochód ze sprzedaży tego składnika majątku, który należy uwzględnić w podstawie składki zdrowotnej?

Pytanie: Prowadzę usługową działalność gospodarczą, jestem opodatkowana podatkiem liniowym. Mam środek trwały - lokal mieszkalny, który wynajmuję. Czy od bieżącego roku mogę odliczać odsetki od kredytu hipotecznego? Sezonowo prowadzona jest działalność gospodarcza w okresie letnim nad morzem - wynajem domków letniskowych - krótkotrwały pobyt. Czy w dalszym ciągu, amortyzacja będzie stanowiła koszty uzyskania przychodu?

Pytanie: Podatnik zakupił kalendarze z logo firmy. Przekaże je nieodpłatnie pracownikom i kontrahentom. Jednostkowe ceny kalendarzy wahają się między 18-40 zł. Czy podatnik może odliczyć podatek VAT od zakupionych kalendarzy i ująć ten wydatek w kosztach uzyskania przychodów?