Jolanta Kica

Pytanie: Przedsiębiorca będący czynnym podatnikiem podatki VAT używał auta osobowego w ramach leasingu operacyjnego, odliczał 50% VAT od rat leasingowych. Auto przed końcem 2021 roku zostało wykupione prywatnie, gdyż nie był on zdecydowany, czy je sprzeda, czy zachowa. Okazało się, że w dalszym ciągu służy mu zarówno w firmie, jak i prywatnie. Auto nie jest zatem wpisane do ewidencji środków trwałych, ale przedsiębiorca przeczytał gdzieś, że mimo to jest taka możliwość, aby od wydatków, np. na paliwo odliczać w dalszym ciągu 50 % VAT z faktury. Czy jeżeli podatnik z tego skorzysta, to w przyszłości, sprzedając to auto będzie musiał doliczyć VAT, mimo że to jego prywatny majątek? Czy jeśli tak by było to ucieczką od takiej konieczności byłaby korekta JPK za okres, w którym VAT odliczono?

Pytanie: Osoba fizyczna prowadząca JDG została wspólnikiem spółki z o.o. Osoba ta wniosła aportem do spółki z o.o. (3 udziałowców) część zorganizowanej części przedsiębiorstwa tj. nieruchomość, środki trwałe i wyposażenie, prawa i zobowiązania wynikające z umowy kredytu w rachunku bieżącym. Zostało to ujęte w akcie notarialnym przeniesienia własności i w akcie notarialnym umowy spółki. Bank nie wyraził zgody na przeniesienie praw i zobowiązań wynikających z umowy kredytu w rachunku bieżącym do spółki z o.o., ponieważ osoba fizyczna, będąc wspólnikiem sp. z o.o., prowadzi nadal swoją JDG. Czy spółka mogła przejąć ten kredyt do swojej działalności, mimo iż bank nie wyraził zgody na przeniesienie kredytu do sp. z o.o?

Pytanie: Podatnik zakupił do działalności nowy samochód ciężarowy o wartości 450.000 zł netto. Czy może zastosować przyspieszoną amortyzację? Jakie są możliwości szybszej amortyzacji nowego pojazdu?

Pytanie: Czy jeżeli prawnik przygotuje profesjonalną, specjalną umowę, którą będzie można stosować w późniejszym czasie, można zawrzeć z nim umowę o dzieło, czy prawnik będzie musiał wystawić fakturę. Chodzi o specjalną umowę z przeniesieniem praw autorskich.

Pytanie: Zakupiliśmy od kontrahenta z Niemiec (import usług) certyfikat i usługę członkostwa na okres 29.11.2022-28.11.2023 r. oraz jednorazową opłatę aktywacyjną okres 29.11.2022. Data wystawienia faktury 29.11.2022 r. Termin płatności 13.12.2022 r. Ponadto otrzymaliśmy na certyfikat i członkostwo zniżkę 100% przez 2 miesiące od 29.11.2022r. Kiedy wystąpi obowiązek podatkowy w VAT i czy wszystkie pozycje będą miały VAT w wysokości 23%, czy jakaś pozycja jest z 0% stawką lub zwolniona?

Pytanie: Prowadzę działalność gospodarczą wykonując usługi spawalnicze. Jestem podatnikiem zwolnionym z VAT, nie przekroczeniem kwoty 200.000 zł. W roku bieżącym wykonałem usługi na kwotę 15.000 zł w Polsce dla polskiej firmy. Oprócz tego na kwotę 180.000 zł świadczyłem usługi na terenie Niemiec dla polskiej firmy z siedzibą w Polsce. Łącznie osiągnąłem obroty 195.000 zł. Czy do kwoty zwolnienia z VAT sumuje się te kwoty, czy tylko obciąża mnie kwota 15.000 zł.

Pytanie: Aktualnie prowadzę działalność gospodarczą w zakresie usług księgowych, natomiast 31 grudnia 2022 r. planuję zamknąć działalność gospodarczą całkowicie. Z dniem 31 października rozwiązałam wszystkie umowy o prowadzenie księgowości z działalności gospodarczej. Od listopada są podpisane nowe umowy na prowadzenie księgowości z klientami na nowo powstałą spółkę z o.o., gdzie jestem wspólnikiem i prezesem. Jest to spółka 2 osobowa 67% do 33% (ja i mąż). Czy tu nikt mi nie zarzuci, że to było przekształcenie? Mam tu na myśli utratę prawa 9% podatku CIT? Ze względu, że posiadam w działalności dużo środków trwałych, ruchomości i nieruchomości będę nadal czynnym podatnikiem VAT(nie złożę VAT-Z przy zamykaniu działalności). Powyższe działanie ma na celu wynajęcie tych środków z działalności do spółki (będzie wystawiana faktura VAT na lokal, samochód, telefon, komputery itp.) Dnia 30 grudnia 2022 r. zamierzam wycofać wszystkie środki trwałe (zakupione na fakturę VAT i oświadczeniami) do majątku prywatnego i wynajem tych środków opodatkowywać w podatku dochodowym jako najem prywatny na 8,50%. Czy powyższe działanie w zakresie wystawienia faktur VAT za wynajem co miesiąc z działalności na spółkę i opodatkowanie w podatku dochodowym jako wynajem prywatny jest prawidłowe mając na uwadze, że 31 grudnia 2022 r. działalność gospodarcza będzie wykreślona (zamknięta) z CEIDG? Czy tu nie będzie problemów z ZUS, że skoro w 2023 są wystawiane faktury VAT, to powinna być prowadzona działalność i obciąży mnie ubezpieczeniem społecznym i zdrowotnym?

Pytanie: Jesteśmy firmą, która wynajmuje lokal służący do wykonywania usług z zakresu naszej działalności. Otrzymujemy fakturę za najem lokalu i fakturę za media na fakturze tej pojawiają się usługi jako „refaktura za energię elektryczną” stawka VAT 23%, a na kopi faktury z PGE stawka VAT wynosi 5%, następnie „refaktura za moc ciepła CO” ze stawką VAT 23%, natomiast kopia faktury wykazuje stawkę 5%. Czy refaktura za media jest wystawiona prawidłowo ze stawką 23%, a nie powinna być ze stawką 5%, tak jak faktura pierwotna?

Pytanie: Firma naszego klienta zajmuje się zakupem samochodów na terenie Polski. Samochody sprzedaje klientom w UE. W październiku realizowano zamówienie klienta z Niemiec, firma zewnętrzna zajęła się transportem tego pojazdu i po dostarczeniu samochodu do klienta, okazało się, że nie jest ono zgodne z zamówieniem i przyszły nabywca zrezygnował z zakupu. Klient chce uniknąć ponownego kosztu za transport z powrotem tego samochodu do Polski. Szuka klienta na to auto w UE. Co w przypadku, gdy mamy przekroczenie granicy Polski w październiku, a sama sprzedaż będzie dopiero dokonana w grudniu lub powyżej 6 miesięcy? Czy nadal będzie mógł on zastosować stawkę VAT 0% przy sprzedaży po tym czasie? Czy w przypadku, gdyby to auto stało w komisie niemieckim ewentualnie na wynajmowanym parkingu, to jego sprzedaż będzie spełniała wymogi WDT dla mojego klienta? Czy nie będzie to traktowane jako sprzedaż krajowa Niemiec?

Pytanie: Jakie warunki musi spełniać samochód, aby można było zastosować jednorazową amortyzację? Czy posiadanie dodatkowego badania techniczne, tzw. VAT-1, do celów odliczenia VAT będzie wystarczające, aby uznać auto za ciężarowe w podatku dochodowym?