VAT

Trybunał Sprawiedliwości UE wydał kolejny wyrok (sygn. akt C-127/18), który może potwierdzać nieprawidłową implementację dyrektywy 2006/112 do polskiego porządku prawnego. Jeśli podobne orzeczenie zostanie wkrótce wydane w „polskiej sprawie”, to podatnicy będą mogli odzyskać stracone pieniądze.

Robert Nogacki
Data: 30-09-2019

Komisja Europejska przyjęła pakiet zmian do dyrektywy VAT. Nowelizacja ta jest kluczowa zwłaszcza dla podatników dokonujących obrotu towarowego z innymi krajami UE. W chwili obecnej przepisy są na etapie unijnym, ale Ministerstwo zapowiedziało, że w najbliższym czasie opublikuje projekt nowelizacji ustawy wdrażający unijne regulacje do krajowego porządku.

Robert Nogacki
Data: 30-09-2019

Pytanie: Pytanie: Otrzymałam duplikat faktury korygującej in minus w czerwcu 2019 roku z datą duplikatu 10 czerwca 2019 r. Pierwotna faktura data wystawienia to 5 lutego 2019 r. Pierwotnej faktury w ogóle nie otrzymaliśmy. Za jaki okres w deklaracji VAT powinnam ująć otrzymany duplikat? Czy w rozliczeniu deklaracji VAT za czerwiec 2019 roku, czy może w okresie pierwotnym?

Tomasz Krywan
Data: 30-09-2019

Pytanie: Pytanie: Kupiliśmyw Niemczech w czerwcu 2019 roku (od podatnika zarejestrowanego dla VAT UE, aktywny w VIES), części do samochodu ciężarowego o ładowności powyżej 3,5 tony oraz dokonałam naprawy uszkodzonej części w Niemczech. Na te okoliczność otrzymałam fakturę za zakup części i za wykonaną usługę. Czy naprawę powinnam wykazać jako import usług w deklaracji za czerwiec 2019 roku, a zakupioną cześć rozliczyć, jako WNT również w deklaracji za ten miesiąc?

Tomasz Krywan
Data: 30-09-2019

Podstawową zasadą VAT jest jego neutralność dla podatników – podmiotów prowadzących działalność gospodarczą opodatkowaną VAT. Oznacza to, że przedsiębiorca, który nabywa towary i usługi wykorzystywane do prowadzenia swojej działalności, nie powinien ponosić ekonomicznego ciężaru tego podatku. Nie powinien, gdyż w praktyce powstaje mnóstwo problemów, które nierzadko całkowicie podważają tę fundamentalną zasadę. Problematyczne są m.in. transakcje z podmiotami, które organy skarbowe uznały za nieaktywne i w konsekwencji wykreśliły z rejestru VAT.

Robert Nogacki
Data: 30-09-2019

Pytanie: Pytanie: Czy obcokrajowiec (obywatel UE) będzie mógł odliczyć VAT od wydatków na inwestycje w apartamenty na wynajem, jeśli zarejestruje się dla potrzeb polskiego VAT? Czy może na bieżąco odliczyć VAT z faktur inwestycyjnych, które zbiera już od roku?

Tomasz Krywan
Data: 04-09-2019

Pytanie: Pytanie: Nasza spółka (jest jedną ze spółek koncernu niemieckiego) produkuje i sprzedaje obrabiarki. Materiały są kupowane m.in. w Niemczech. W wyniku zgłaszanych reklamacji przez naszych klientów, nasz serwis dokonuje napraw. Czasami przyczyną reklamacji są wadliwe materiały, kupowane od dostawców. W związku z tym nasz dział odpowiadający za jakość wysyła raport roszczeń bezpośrednio do dostawcy (podobnie robią to inne spółki siostrzane z naszego koncernu), a następnie szef jakości w spółce matce negocjuje z dostawcą materiałów rabat z tytułu zwrotu kosztów jakości z tytułu dostarczenia wadliwych materiałów (są to koszty nie samych materiałów, ale np. koszty naszych serwisantów itd.). I taki rabat został wynegocjowany w roku 2019 za rok 2018. Nasza firma otrzymała credit note wystawioną 27 maja 2019 r., ale nie jest ona wystawiona przez dostawcę materiałów, ale przez naszą matkę z Niemiec. Spółka matka – negocjuje ceny materiałów u dostawców strategicznych dla wszystkich firm produkcyjnych w koncernie (inny poziom negocjacji, aniżeli każda firma robiłaby to samodzielnie). Później zakupy już odbywają się przez każdą firmę produkcyjną bezpośrednio u dostawcy i wykazujemy je jako WNT. Natomiast rabat czy to za obroty, czy rabat z tytułu kosztów jakości jest udzielany poprzez spółkę matkę, która to rabat otrzymuje bezpośrednio od dostawcy. Ale w treści credit note mamy informację, że jest to rabat od dostawcy X. Powstaje pytanie, jak mamy wykazać taki rabat: 1) Czy obniżyć WNT od dostawcy X z którym bezpośrednio dokonujemy zakupów? 2) Kiedy powinniśmy go rozliczyć w VAT – w dacie wystawiania credit note czy w dacie otrzymania credit note, czy może też w dacie, kiedy się rozliczamy, czyli otrzymujemy przelew od dostawcy bądź dokonujemy kompensaty? 3) Jaki kurs zastosować – czy kurs z dnia poprzedzającego wystawienie credit note? 4) Czy zrzucić wszystkie dostawy materiałów za rok 2018 z tym dostawcą i ustalić uśredniony kurs (tak robimy jak otrzymujemy rabat za obroty z danym dostawcą za określony okres; pytanie, czy takie postępowanie jest prawidłowe przy rabacie za obroty, wówczas rozliczamy rabat w dacie wystawienia credit note – rabat za obroty również daje nam spółka matka, a dotyczy dostawcy X – wówczas zmniejszamy WNT z tym dostawcą X. Czy takie postępowanie jest prawidłowe przy rabatach z tytułu obrotów?

Tomasz Krywan
Data: 04-09-2019

Wiele z dokonywanych przez podatników dostaw towarów ma charakter sprzedaży wysyłkowej. W przypadkach takich podatnicy najczęściej obciążają nabywców kosztami wysyłki towarów. Zobacz, jakie są praktyczne konsekwencje takiego postępowania.

Tomasz Krywan
Data: 04-09-2019

Pytanie: Pytanie: Spółka prowadząca sklep internetowy sprzedaje produkty objęte w tej chwili odwróconym VAT-em (drut miedziany, srebro, itp.). W związku z planowanymi zmianami związanymi ze split payment jakie mają obowiązywać od września br. oraz zniesieniu procedury odwróconego VAT-u w transakcjach krajowych mam takie pytanie: jaką stawkę VAT będę musiała zastosować w zamówieniu złożonym 31 sierpnia, na którym są produkty z odwróconym VAT (klient składa zamówienie, automatycznie generuje się proforma na podstawie której klient dokonuje przedpłaty), ale opłaconym już 1 września (wtedy generuje się faktura VAT i tą datę przyjmujemy do rozliczeń)? Czy będzie potrzeba przeliczenia wygenerowanej z automatu proformy, jeżeli płatność do takiego zamówienia nie zostanie uregulowana do końca dnia 31 sierpnia i zastosowania stawki 23% na ww. produkty?

Tomasz Krywan
Data: 04-09-2019

Odroczenie terminu płatności zasadniczo nie ma wpływu na VAT. Jednak brak płatności może być podstawą do zastosowania ulgi na złe długi lub konieczności dokonania automatycznej korekty odliczenia w przypadku braku zapłaty.