Do ewidencji środków pieniężnych państwowych funduszy celowych zgromadzonych na wyodrębnionym rachunku bankowym służy Konto 136 „Rachunek państwowych funduszy celowych”.
Pytanie: Rozliczam jednostkę budżetową. Na co zwrócić uwagę, wypełniając kwartalne sprawozdanie Rb-N o stanie należności oraz wybranych aktywów finansowych za I kwartał 2018 r.?
Pytanie: Jesteśmy samorządową jednostką budżetową. Czy dekretując listę płac, właściwym jest użycie dla wypłacanych w imieniu ZUS zasiłków chorobowych paragrafu 4110? Czy może powinno się zastosować paragraf 4010, skoro jest to element wynagrodzenia pracownika? Jak powinna wyglądać w ciągu roku ewidencja księgowa listy płac z wypłaconym zasiłkiem chorobowym, aby zachować zgodność z założeniami przyjętymi w planie finansowym dla paragrafu 4010 i 4110 i jednocześnie mieć możliwość ustalenia na bieżąco ewentualnych oszczędności w związku przebywaniem pracowników na zwolnieniach lekarskich?
Pytanie: Na 31 grudnia 2017 r. na rozrachunkach (zakup usług) wychodzi nadpłata po stronie WN 10 zł. Nadpłata wynika z korekt dotyczącej 2017 roku. W styczniu dostałam fakturę na kwotę 200 zł dotyczącą abonamentu za 2018 i rozmów za grudzień2017 roku. Przyjmuję fakturę do grudnia 2017 r., ale tylko rozmowy za grudzień, czyli kwotę 120 zł. Na rozrachunkach powstaje zobowiązanie po stronie Ma 110 zł. W styczniu 2018 roku BO będzie na rozrachunkach po stronie Ma 110 zł, zaksięguję fakturę abonament za styczeń 2018 na kwotę 80 zł. Powstanie zobowiązanie Ma 190 zł. Zapłata już pomniejszona za fakturę WN 190 zł. Wynika z tego, że rozrachunki będą na 0 zł. Czy takie księgowanie jest prawidłowe? Czy powinnam nadpłatę 10 zł z 31 grudnia 2017 r. przeksięgować na konto 221 dochody budżetowe i w styczniu 10 zł przekazać na dochody?
Rozliczenie nadwyżki dochodów jednostek budżetowych prowadzących działalność oświatową od 1 stycznia 2018 r. zostało przeniesione z konta 820 na konto 870. Zmiana ta ma na celu jednolite prezentowanie w poszczególnych częściach sprawozdania finansowego (bilans, rachunek zysków i strat, zestawienie zmian w funduszu) wyniku finansowego netto tych jednostek.
Pytanie: Moje pytanie dotyczy rocznej inwentaryzacji drogą weryfikacji sald. A mianowicie: weryfikacja sald kont powinna być przeprowadzona do 15 stycznia, jak to się ma do dokumentów, które wpłyną po tej dacie? Protokół weryfikacji sald kont powinien być sporządzony do 15 stycznia ze stanem na dzień, np. 31 grudnia 2017 r. Jak postąpić z dokumentami (np. PK), które wpłyną (zostaną sporządzone) po tej dacie? Czy zrobić to poprzez dopisanie do protokołu weryfikacji kolejnej pozycji?
Do 23 kwietnia 2018 r. składamy sprawozdanie Rb-NDS o nadwyżce lub deficycie jednostki samorządu terytorialnego za I kwartał 2018 roku, które przedstawia sytuację finansową gminy, powiatu bądź województwa. Przygotowując to sprawozdanie, trzeba pamiętać o zmianach wprowadzonych nowym rozporządzeniem w sprawie sprawozdawczości budżetowej.
Pytanie: Jesteśmy jednostką samorządu terytorialnego. Dnia 2 stycznia 2018 r. otrzymaliśmy wpłatę środków na rachunek bankowy z 29 grudnia 2017 r., data ta widnieje na wyciągu z 2 stycznia. Wpłata dotyczy wydanych dowodów rejestracyjnych 29 grudnia 2017 r. Wpłata została dokonana w urzędzie pocztowym, stąd rozbieżność w zapłacie i wpływie środków. Proszę o wskazówki, jak zaksięgować wpłatę w grudniu 2017 roku i w styczniu 2018 roku? Czy wpłatę należy ująć w grudniu 2017 roku, jeśli tak, to na jakich kontach zaewidencjonować i w który momencie wpłata powinna zostać ujęta w klasyfikacji budżetowej, a w którym bez klasyfikacji?
Zbiorczych miesięcznych sprawozdań Rb-27S i Rb-28S za styczeń, listopad i grudzień, w których stwierdzono nieprawidłowości, nie będziesz już przekazywać do regionalnych izb obrachunkowych ani do Ministerstwa Finansów. Takie zmiany obowiązują od tego roku. Sprawdź, co jeszcze musisz wiedzieć o nowych zasadach sporządzania korekt sprawozdań.
Przedmiotem prezentacji w rachunku zysków i strat są strumienie przychodów i kosztów oraz zysków i strat nadzwyczajnych w roku sprawozdawczym. Skorzystaj ze wskazówek eksperta, aby bezbłędnie przygotować ten element sprawozdania finansowego.
Zapisz się, a powiadomimy Cięo wszelkich nowościach z zakresu podatków i rachunkowości:
PORADNIA Odpowiedzi nawet na najtrudniejszepytania
Zadaj pytanie ekspertowi »