Pytanie: Samorządowa jednostka budżetowa – Zarząd Mienia Komunalnego – zarządza mieszkaniowym zasobem gminy polegającym w znacznej części na wynajmowaniu lokali mieszkalnych i użytkowych. Zasób mieszkaniowy obejmuje lokale w budynkach stanowiących własność gminy oraz budynkach stanowiących współwłasność gminy i osób fizycznych – wspólnotach mieszkaniowych. W wyniku rozliczeń rocznych dokonywanych przez wspólnotę mieszkaniową występują sytuacje, gdy wpłacone w ciągu poprzedniego roku zaliczki na media były wyższe niż poniesione przez wspólnotę koszty. Przychody z tytułu najmu lokali ewidencjonujemy na koncie 720 „Przychody z tytułu dochodów budżetowych” w korespondencji z kontem 221 „Należności z tytułu dochodów budżetowych”. Nasze pierwsze pytanie dotyczy kwalifikacji zwrotów nadpłat przez wspólnotę. Czy należy kwalifikować je jako pozostałe przychody, księgując na koncie 760, czy jako przychody finansowe, księgując na koncie 750? Drugie pytanie dotyczy ujęcia w bilansie jednostki należności z konta 221 – „Należności z tytułu dochodów budżetowych”. Czy należy ujmować je w pozycji „Pozostałe należności”, czy w pozycji „Należności z tytułu dostaw i usług”?
Pytanie: W związku z centralizacją wystawiamy faktury sprzedaży ze stawką 23% VAT oraz ze stawką ZW. Faktura sprzedaży ze stawką 23% VAT wystawiana jest z tytułu wynajmu pomieszczenia biurowego (faktura sprzedaży oraz przelew księgowane są na dochodach własnych). Natomiast fakturę sprzedaży ze stawką ZW wystawiamy za wyżywienie dzieci spoza gminy oraz w rejestr sprzedaży księgujemy PK wystawione z tytułu żywienia i opłaty stałej dzieci z naszej gminy. Odliczamy VAT z faktur zakupowych zarówno na budżecie, jak i na dochodach własnych. Uprzejmie proszę o wskazanie prawidłowego księgowania dla niżej opisanej operacji gospodarczej: 1.Faktura sprzedaży ze stawką 23% VAT z tytułu wynajmu (dochody własne). 2. Wpływ za fakturę sprzedaży (dochody własne). 3. Przekazanie VAT należnego do gminy (rachunek, dochody własne). 4. Faktura ze stawką ZW (dzieci spoza gminy) (budżet). 5. Wpływ za fakturę za wyżywienie dzieci (budżet). 6. Księgowanie PK – przypisy za wyżywienie i opłatę stałą; (budżet) – rejestr sprzedaży. 7. Księgowanie faktur zakupowych, z których odliczono VAT (zarówno budżet, jak i dochody własne wraz z dekretacją). 8. Księgowanie VAT należnego i naliczonego na koncie 225. Skoro odliczam VAT od zakupów na budżecie, a wystawiam fakturę sprzedaży ze stawką 23% na dochodach własnych i na ten rachunek wpływają pieniądze, to jak należy się rozliczyć zarówno na budżecie, jak i na DW z tytułu VAT? (VAT naliczony jest od faktur zakupowych budżetowych i DW). Największym problemem w mojej jednostce jest fakt, że faktura sprzedaży ze stawką 23% jest z DW (VAT należny), a w większości odliczamy VAT od zakupów budżetowych (VAT naliczony). Co należy zrobić, aby paragrafy koszty i wydatki się zamykały?
Pytanie: Czy zmienił się termin przekazywania kwartalnych sprawozdań finansowych za 2017 rok (I kwartał Rb-N i Rb-Z) dla jednostek budżetowych dysponentów III stopnia? Czy nadal jest to termin do 12. dnia miesiąca po zakończonym kwartale (czyli teraz do 12 kwietnia 2017 r.)?
Pytanie: W kwietniu wnieśliśmy opłatę konferencyjną (konferencja odbędzie się w dniach 25−26 maja). Fakturę otrzymamy dopiero w czerwcu. Jak powinny teraz wyglądać księgowania tej opłaty? Nadmienię, że nie stosujemy konta 640 międzyokresowego rozliczenia kosztów.
Pytanie: Dom pomocy społecznej kupił krzesełka do kąpieli. Kupiono je w sklepie medycznym z 8% VAT. W którym paragrafie to ująć?
Zasady ewidencji warrantów nie zostały uregulowane szczegółowo w polskim prawie bilansowym. W rachunkowości są traktowane jako instrument kapitałowy.
Pytanie: Inwentaryzację zapasów materiałów, towarów, produktów gotowych i półproduktów znajdujących się w strzeżonych składowiskach objętych ewidencją ilościowo-wartościową jednostka przeprowadziła 28–29 sierpnia 2014 r. Następną inwentaryzację tych zapasów przeprowadzono 15–16 grudnia 2016 r. Czy zgodnie z art. 26 ust. 3 ustawy o rachunkowości został dotrzymany termin i częstotliwość przeprowadzenia inwentaryzacji w powyższych magazynach?
Pytanie: Jednostka wynajmuje pomieszczenie. Umowa jest podpisana na dwa lata. Kwota została określona na 400 zł miesięcznie. Po zakończeniu każdego miesiąca jest wystawiany rachunek na wynajem. Wówczas księgujemy: 221/760. Zastanawiamy się, czy należy zaksięgować całą umowę jako przypis należności z góry. Jak zaksięgować przypis należności (czy jako należność za okres danego roku 4.800 zł, zaksięgować 221/760, a potem wykazywać to w sprawozdaniu Rb-27ZZ jako należność)?
Pytanie: Rozliczam jst. Chcemy kupić komputer wraz z programem Microsoft Office. Czy całość może stanowić środek trwały? Czy program należy zaliczyć do wartości niematerialnych i prawnych?
Pytanie: Otrzymaliśmy fakturę zagraniczną za udział naszego pracownika w konferencji w Irlandii. Faktura została wystawiona 6 marca 2017 r. w funtach (bez VAT). Zapłaciliśmy fakturę 13 marca 2017 po kursie 4,9917 zł. Proszę o informację, jak powinnam zaewidencjonować fakturę? Dodam, że w rejestrach zakupu nie odliczamy VAT od zakupów. Fakturę traktujemy jak delegację zagraniczną. Fakturę muszę przeliczyć na PLN, ale po jakim kursie? Takim, jak płaciliśmy, czy innym?
Zapisz się, a powiadomimy Cięo wszelkich nowościach z zakresu podatków i rachunkowości:
PORADNIA Odpowiedzi nawet na najtrudniejszepytania
Zadaj pytanie ekspertowi »