Marcin Szymankiewicz

W określonych sytuacjach pracodawca ma obowiązek dostarczyć pracownikowi nieodpłatnie odzież i obuwie robocze. Czy otrzymany przez pracownika ekwiwalent za pranie odzieży roboczej stanowi dla niego przychód ze stosunku pracy, od którego pracodawca (jako płatnik) powinien pobrać zaliczkę na PIT? Sprawdźmy.

Pytanie: Osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej wynajmuje w ramach najmu prywatnego nieruchomość. Właściciel nieruchomości otrzymał fakturę za zużycie gazu w lokalu i chce refakturować te koszty na najemcę (zgodnie z mową). Czy powinien wykazać wartość netto refaktury jako przychód do opodatkowania? Jeśli tak, to z jaką datę? Właściciel płaci podatek ryczałtowy od przychodów z najmu prywatnego.

Podstawą opodatkowania usług turystycznych jest kwota marży pomniejszona o kwotę należnego podatku. Przy czym marża rozumiana jest jako różnica wynikająca z kwoty, którą ma zapłacić nabywca usługi, a kosztami faktycznie poniesionymi przez podatnika z tytułu nabycia towarów i usług od innych podatników dla bezpośredniej korzyści turysty. Usługi dla bezpośredniej korzyści turysty to usługi, które stanowią składnik świadczonej usługi, przede wszystkim zaliczają się do nich zakwaterowanie, transport, ubezpieczenie i wyżywienie.

Pytanie: Prowadzę działalność gospodarczą w zakresie handlu. Mam dwa punkty sprzedaży w różnych miejscowościach. W jednym ze sklepów nastąpiła całkowita wymiana załogi. Pracownica z dużym doświadczeniem zawodowym z drugiego punktu będzie prowadziła szkolenia. Szkolenia będą trwały do godziny 18.00. Czy koszty pobytu w hotelu osoby prowadzącej szkolenia są kosztami firmy? Odległość między miejscowościami to 35 km.

Pytanie: Firma planuje wziąć samochód osobowy w leasing operacyjny w celu wynajmowania go klientom. Czy w takim razie, jeżeli ten samochód będzie dalej wynajmowany, może odliczyć pełen VAT od opłaty wstępnej i rat leasingowych? Jeżeli można będzie odliczyć cały VAT, to czy można to zrobić też w miesiącach, w których auto nie będzie wypożyczone?

Pytanie: W październiku otrzymaliśmy dwie faktury od klienta z USA, dotyczące lipca 2017 r. za usługę sortowania sprzedanych przez nas wyrobów (czyli przejrzenia i oddzielenia uszkodzonych, nieprawidłowych wyrobów). Usługa wykonana była w USA. Rozumiem, że kwotę netto od zakupionych usług wpisuje w pozycji 27 deklaracji VAT, a w pozycji 28 „sztucznie naliczam VAT”. No i co najważniejsze – robię tak jak w przypadku RC czyli wykazuję ten zakup w pozycjach 45 i 46 deklaracji VAT-7. Oczywiście robimy korektę lipca 2017 roku. Czy postępujemy prawidło?

Pytanie: Lekarz świadczy zwolnione z VAT usługi związane z leczeniem pacjentów. Wykonuje również usługi związane z badaniami klinicznymi. Świadczy je dla kontrahentów z Austrii, Niemiec, Irlandii oraz USA. Mamy tu tzw. eksport usług – w transakcjach unijnych wykazujemy dodatkowo VAT-UE. Lekarz jest podatnikiem VAT z uwagi na te badania kliniczne. Do tej pory, mimo że badania kliniczne stanowią 60% dochodu, nie odliczaliśmy proporcjonalnie VAT, tylko przypisywaliśmy koszty do transakcji związanych z leczeniem w Polsce (a tutaj wszystko jest na ZW). Czy jest to błąd?  Czy powinniśmy odliczać VAT proporcjonalnie? Badania kliniczne odbywają się za granicą, więc kosztów de facto nie ma w Polsce. Jednak pojawia się problem, ponieważ obecnie lekarz otrzymuje dofinansowanie z UE na zakup maszyn do badań klinicznych i remont budynku, w którym będą realizowane (w Polsce). Natomiast instytucja dająca dotację, chce od nas uzyskać podstawę prawną świadczącą o braku prawa do odliczenia VAT od tej dotacji. Jak postąpić w tej sytuacji?

Pytanie: Otrzymaliśmy fakturę od klienta z Austrii obciążającą nas kosztami nierzetelnego wykonania usługi. Towar rozładowany został w niewłaściwym miejscu. Na fakturze widnieje adnotacja reverse charge. Czy powinniśmy rozliczyć VAT z tytułu importu tej usługi?

Pytanie: Jesteśmy Stowarzyszeniem, prowadzącym działalność oświatową i z tego tytułu korzystamy ze zwolnienia z opodatkowania CIT. Zwolnienie to dotyczy całości naszej działalności. Aby pozyskać środki na realizację celu statutowego prowadzimy działalność odpłatną, sprzedajemy usługi podmiotom zewnętrznym. Niestety posiadamy należności od kontrahentów, którym uprawdopodobniono nieściągalność, a koszty odzyskania należności będą wyższe niż sama należność. Wierzytelności pierwotnie stanowiły przychód zwolniony z podatku, ponieważ miały być przeznaczone na realizację zadań statutowych. Czy wierzytelności te opodatkować CIT?

Pytanie: Spółka kupiła samochód osobowy - netto z faktury VAT – 84.715,45 zł. Jednak VAT odliczono w 50%. Zatem podstawa do amortyzacji to 94.457,73 zł (50% odliczona kwoty netto i 50% bez odliczenia). Auto przyjęto do używania 26 maja 2017 r. Zatem jaką wartość amortyzacji można zaliczyć w koszty? Kurs wyniósł wtedy 4,1803 zł/euro.