podstawa opodatkowania VAT

zgłoszenie formy opodatkowania

VAT dla świadczeń pracowniczych: jak ustalić podstawę opodatkowania

Zgodnie z przepisami podstawę opodatkowania VAT stanowi zapłata za sprzedaną usługę lub towar. Niemniej jednak mogą wystąpić sytuacje, w których ta zasada nie ma zastosowania. W niektórych przypadkach podstawę opodatkowania VAT określa się na podstawie rynkowej wartości świadczenia. Ma to miejsce, gdy może dojść do uchylania się od opodatkowania lub unikania opodatkowania. A zwłaszcza w przypadku, kiedy transakcje są zawierane pomiędzy podmiotami powiązanymi i istnieje ryzyko nadużyć podatkowych.

Uwaga! Jest komunikat dotyczący podstawy opodatkowania VAT dla zestawów

Jeśli Twoja firma zajmuje się sprzedażą towarów w formie zestawów (oferowanych jako promocyjne), składających się z towarów opodatkowanych podstawową stawką VAT oraz obniżoną stawką VAT, warto, abyś poznał najnowszy komunikat MF w tej sprawie.

  • 5 grudnia 2017 r.
  • 175

Uwaga! Pojawił się komunikat dotyczący podstawy opodatkowania VAT.

Jeśli Twój klient zajmuje się sprzedażą towarów w formie zestawów (oferowanych jako promocyjne), składających się z towarów opodatkowanych podstawową stawką VAT oraz obniżoną stawką VAT, warto zapoznać go ze komunikatem prezentowanym poniżej.

Podstawa opodatkowania VAT przy imporcie – nowa interpretacja ogólna

Do podstawy opodatkowania powinny być wliczone te koszty dodatkowe, które związane są przede wszystkim bezpośrednio z transportem sprowadzanych towarów. W przypadku opłat portowych/terminalowych takimi kosztami są opłaty THC (Terminal Handling Charges). Tak uznał minister finansów w interpretacji ogólnej z 28 września 2015 r., nr PT2.8101.1.2015.SJK.20.

  • 21 grudnia 2015 r.
  • 86

Podstawą opodatkowania spisu z natury jest cena nabycia towarów

Pytanie:

Rozliczam się na KPiR i prowadzę ewidencję VAT. Likwiduję działalność gospodarczą, ale pozostał mi samochód osobowy. Ponieważ odliczyłam 6.000 zł VAT, dokonam korekty podatku nieodliczonego. Wartość netto samochodu wynosi 70.000 zł (VAT – 16.100 zł). Odliczyłam 6.000 zł, a pozostało 10.100 zł. Po wyliczeniach wyszło mi 7.070,00 zł VAT do naliczenia. Jak księgowo powinnam to rozliczyć? Jaki dokument sporządzić? Co z podatkiem dochodowym? Kwota 10.100 zł została dodana do amortyzacji i liczyłam 40% odpisów przez 20 miesięcy. Czy powinnam rozliczyć jakąś kwotę do przychodu? Jeśli tak, to jak ją obliczyć?

  • 22 października 2015 r.
  • 84

Można nie wliczać wartości opakowań z kaucją do wartości towaru

Firma świadczy usługi spedycyjne. Dostarcza na zlecenie klientów towary na paletach EUR do odbiorców. Od nadawcy (klienta) odbiera towary na paletach. Odbiorcy towarów powinni zwracać palety firmie. Nie zawsze jednak tak się staje. Kiedy opakowania zwrotne nie są opodatkowane VAT?

  • 7 maja 2015 r.
  • 79

Opłaty za media wchodzą do podstawy opodatkowania najmu

Pytanie:

section0015 Osoba prowadząca niepubliczne przedszkole wynajmuje od szkoły lokal, który sama musiała przystosować do wykonywania swoich usług. W umowie najmu (pomimo że szkoła nie była płatnikiem VAT) był zapis, że płatności są w kwocie brutto. Na wynajem wystawiane były rachunki. Od jakiegoś czasu szkoła jest płatnikiem VAT i wystawia fakturę ze stawką 23% za wynajem pomieszczeń oraz refaktury na korzystanie z mediów. Teraz szkoła oznajmiła, że do wartości brutto faktury (refaktury) za media będzie doliczać podatek. Czy jest to prawidłowa forma wystawiania refaktury za media? Czy nie powinna być to taka sama kwota, jaką szkoła otrzymuje do zapłaty za media? Czy VAT nie powinien być doliczany do wartości netto?

  • 2 marca 2015 r.
  • 77

O wliczeniu kosztu do podstawy opodatkowania decyduje to, w czyim imieniu jest ponoszony

Pytanie:

Firma zajmuje się projektowaniem instalacji gazowych. Za wykonanie projektu wystawia kontrahentowi zgodnie ze zleceniem fakturę VAT. Dodatkowo chce za zgodą kontrahenta obciążyć go wydatkami związanymi z opłatami skarbowymi, które są zwolnione od VAT. Jaki wystawić dokument obciążający za takie opłaty? Czy lepiej wystawić notę obciążeniową, czy fakturę VAT, doliczając do danej opłaty 23% podatku?

  • 5 grudnia 2014 r.
  • 73

Można skorygować podstawę opodatkowania mimo braku potwierdzenia odbioru korekty  

Pytanie:

Podatnik zastanawia się, jak postąpić w sytuacji, gdy kontrahent nie odbierze faktury korygującej. Czy można wysłać ją np. dwa razy listem poleconym? Kiedy korektę można uznać za dostarczoną (potwierdzoną)?  

Podstawą opodatkowania przy sprzedaży za złotówkę jest cena brutto

Pytanie:

Podatnik prowadzi działalność gospodarczą polegającą na sprzedaży towarów chemicznych. W ramach promocji polegającej na zakupie towarów o podanej konkretnej wartości (tj. powyżej 3.000 zł), klient dostaje towar za 1 zł (inny niż sprzedawany, a jego wartość musi mieścić się w przedziale 300–400 zł). W jaki sposób rozliczyć zakup tego towaru sprzedawanego w promocyjnej cenie?

  • 23 lipca 2014 r.
  • 69

Do czynszu trzeba wliczyć wartość podatku

Oddanie lokalu do używania jest usługą. Jeśli jednak z chwilą zapłaty ostatniej raty prawo własności używanej nieruchomości ma zostać przeniesione – mamy do czynienia z dostawą towaru.

  • 22 lipca 2014 r.
  • 69

Dotacje z UE nie stanowią obrotu i nie podlegają VAT

Otrzymanie dotacji przeznaczonej na pokrycie kosztów służących realizacji projektu, która nie ma bezpośredniego wpływu na kalkulację ceny za świadczoną usługę, nie może być uznane za opodatkowany obrót. To wnioski z najnowszego wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego (sygn. akt I FSK 176/13).

  • 16 maja 2014 r.
  • 67

Przy sprzedaży budynku wartość gruntu wchodzi do podstawy opodatkowania transakcji

Pytanie:

Podatnik VAT będący osobą fizyczną zamierza sprzedać nieruchomość zabudowaną wchodzącą w skład przedsiębiorstwa. Została ona nabyta kilkanaście lat temu z posadowionymi już na niej budynkami. Aktualnie na nieruchomości jest budowana wiata związana trwale z gruntem, w związku z czym podatek naliczony związany zakupem materiałów budowlanych na budowę był na bieżąco odliczany od podatku należnego. Przedmiotem transakcji będzie sprzedaż części gruntu wraz z nieruchomością i niezakończoną budową wiaty. W związku z tym powstają następujące pytania:

  • Czy sprzedaż części tej nieruchomości podlega opodatkowaniu VAT?
  • Czy można wystawić osobną fakturę na cenę sprzedaży budowanej wiaty (uwzględniającą VAT) i osobną na pozostałą część nieruchomości (bez podatku)?
  • Jakich zmian należy dokonać w ewidencji, księdze oraz środkach trwałych?

 

  • 17 kwietnia 2014 r.
  • 66

Opłaty za media nie wchodzą do podstawy opodatkowania najmu

Jeśli na najemcy nie ciąży obowiązek korzystania z mediów, to usługa dostarczania mediów nie może być traktowana jako element usługi głównej – umowy najmu. To wnioski z wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gliwicach (sygn. akt III SA/Gl 1765/13).

  • 20 marca 2014 r.
  • 65

Świadczenia dodatkowe wchodzą do podstawy opodatkowania usługi głównej     

Jeżeli opłata za dostawę mediów jest ściśle związana z metrażem najmowanego lokalu, to mamy do czynienia z jednym świadczeniem. Rozliczenie mediów jest elementem kalkulacyjnym czynszu. W związku z tym należy opodatkować je tak jak usługę podstawową – czyli usługę najmu. Potwierdził to Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach w wyroku z 27 września 2013 r. (sygn. akt III SA/Gl 566/13).

  • 20 grudnia 2013 r.
  • 61

© 2021 Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. Wszystkie prawa zastrzeżone.