Korekta odliczonego VAT z faktur za usługi hotelowe
Pytanie: Nie wiedziałem, że z faktury za usługi hotelowe nie można odliczyć VAT. Zaksięgowałem jak zwykłą fakturę VAT. W związku z tym mam pytanie o korektę JPK_V7. Jak sporządzić korektę, w jakich konkretnie rubrykach zmiany/wpisy dodatkowe? Faktura z 25 marca 2022 zł - 388, 89 netto + 31,11 VAT= 420 brutto. Oraz faktura z 20 maja 2022 r. - 388,89 zł netto + 31,11 VAT= 420 brutto. Czy należy do korekt załączyć wyjaśnienie?
Odpowiedź: Powinien Pan usunąć przedmiotowe faktury zarówno z treści ewidencji VAT, jak i z treści plików JPK_VAT (bez dokonywania wpisów w żadnych polach pliku JPK_VAT).
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się, co zrobić, gdy podatnik niesłusznie odliczył VAT za usługę hotelową.
Czytaj też:
Usługi hotelowe a odliczenie VAT
Na podstawie art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT obniżenia kwoty lub zwrotu różnicy podatku należnego nie stosuje się do nabywanych przez podatnika usług noclegowych i gastronomicznych. W konsekwencji ze wskazanych faktur dokumentujących usługi hotelowe nie przysługiwało Panu prawo do odliczenia VAT.
Potrzebna korekta odliczeń
Jeżeli mimo to odliczył Pan VAT na podstawie tych faktur i wykazał je w ewidencji VAT oraz pliku JPK_VAT, obowiązany jest Pan do korekty dokonanych odliczeń. W tym celu powinien Pan usunąć przedmiotowe faktury z treści ewidencji VAT oraz przesłać ponownie (ze wskazaniem wartości 2 w polu CelZlozenia) pliki JPK_VAT za miesiące, w których przedmiotowe faktury zostały uwzględnione, bez ich wykazywania.
Eksperci Czekają na Twoje Pytania!
Jak sporządzić korektę
Innymi słowy w celu korekty dokonanych odliczeń powinien Pan usunąć przedmiotowe faktury zarówno z treści ewidencji VAT, jak i z treści plików JPK_VAT (bez dokonywania wpisów w żadnych polach pliku JPK_VAT). Przy czym nie ma Pan obowiązku uzasadniać przyczyny dokonywania korekt plików JPK_VAT (może Pan to jednak uczynić dobrowolnie wskazując przyczynę korekty w polu P_ORDZU).
PORADNIA
Odpowiedzi nawet na najtrudniejsze
pytania
