eksport towarów

Kiedy można zastosować 0% stawkę VAT do eksportu towarów

Pytanie: Spółka sprzedała towar na eksport, wystawiając fakturę sprzedaży ze stawką 0%. Klient z Ukrainy zapłacił za tę fakturę, ale w momencie rozliczania się w JPK_VAT za miesiąc, w którym była wystawiona faktura, nie mamy jeszcze SAD, podobno jest w agencji celnej w trakcie odprawy. Na jakiej podstawie możemy stawkę 0% zastosować?

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jakie warunki muszą być spełnione, aby zastosować 0% stawkę VAT 0% do eksportu towarów.

Polecamy też:

Jak dokumentować eksport towarów, gdy zgłoszenie celne wywozowe i wywóz towarów poza UE następują z Niemiec

Uzyskanie komunikatu IE-599 nie jest możliwe w każdym przypadku eksportu towarów. Dotyczy to między innymi sytuacji, gdy procedura celna wywozu jest w całości realizowana z terytorium innego państwa Unii Europejskiej. Na szczęście stanowisko organów podatkowych w kwestii potwierdzania wywozu towarów jest elastyczniejsze. Nadal jednak największym zaufaniem cieszą się dokumenty generowane przez administrację celną.

Obliczanie podstawy opodatkowania i kwoty VAT w przypadku utraty prawa do stawki 0% dla eksportu towarów

Pytanie: Spółka na poczet przyszłych dostaw m.in. sprzedaż na eksport otrzymuje zaliczki. Zgodnie z art. 41 ust. 9a ustawy o VAT, jeżeli podatnik otrzymał całość lub część zapłaty przed dokonaniem dostawy, stosuje stawkę 0%, pod warunkiem że wywóz nastąpi w ciągu 6 miesięcy (licząc od końca miesiąca, w którym otrzymano zaliczkę, oraz podatnik w tym terminie otrzymał dokument celny). Jeżeli powyższe warunki nie zostały spełnione, zaliczkę należy opodatkować wg stawki krajowej. WW. termin 6 miesięcy może zostać wydłużony, jeżeli późniejszy wywóz jest uzasadniony specyfiką realizacji dostaw. W naszym przypadku chodzi o 6 miesięcy. Według jakiej metody wyliczamy podstawę opodatkowania (wg stawki krajowej), jeżeli nie spełniamy warunków do zastosowania do zaliczki eksportowej stawki 0%. My stosujemy „metodę w stu”, gdyż z uwagi na to, że nie ma określonej w ustawie metodologii, posiłkujemy się art. 29a (podstawa opodatkowania). Czyli skoro wpłacono nam np. 10.000 euro zaliczki, to jest to dla nas kwota brutto i podatek wyliczamy z tej kwoty: 10.000/1,23 = 8.130,08 euro  - wartość netto - podstawa opodatkowania stawką krajową. Czy nasze rozwiązanie Państwa zdaniem jest prawidłowe?

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak opodatkować ekspert towarów;
  • Kiedy można zastosować 0% stawkę VAT w eksporcie towarów.

Polecamy też:

Korekta faktury dotycząca eksportu towarów – jak rozliczyć

Zastosowanie 0% stawki VAT do eksportu wymaga posiadania potwierdzenia wywozu towarów

Ustawa o VAT wyróżnia dwie kategorie eksportu towarów – bezpośredni i pośredni. Obie z tych transakcji mogą korzystać z 0% stawki VAT. Jednak z uwagi na istotę tych zdarzeń, zastosowanie preferencyjnej stawki wymaga posiadania odmiennych dokumentów.

Skutki VAT oclenia eksportowanego towaru przy zastosowaniu niższej wartości

Pytanie:

Mam pytanie w kwestii eksportu towarów poza UE i rozliczenia VAT. W sierpniu wysłałam towar do Singapuru. Towar został oclony na mniejszą wartość. Czym to skutkuje dla mnie jako sprzedawcy i jak to powinnam ująć w deklaracji?

  • 25 stycznia 2016 r.
  • 87

Wysłanie maszyny kupionej w Belgii do Pakistanu nie jest eksportem

Pytanie:

Spółka zamierza dokonać eksportu towarów (urządzenia elektryczne) do Pakistanu. Odprawy będzie dokonywać polski przewoźnik na odcinku Polska – Port w Belgii – Pakistan. Ze spółki w Polsce wyjedzie jedno urządzenie i zostanie dostarczone przez przewoźnika do portu w Belgii. Tam zostanie dopakowane drugie urządzenie. Całość wypłynie statkiem do Pakistanu. Traktujemy całość jako eksport towarów ze stawką 0%. Faktura załączona przy odprawie celnej będzie wystawiona na firmę w Pakistanie. Urządzenie, które zostanie dopakowane na statku w porcie, dostarczy firma z Belgii (do portu w Belgii). Będzie to firma belgijska, która chce obciążyć nas swoim VAT. Jak rozliczyć taką transakcję? Czy odzyskać VAT? Czy dla spółki polskiej trasa towaru Polska – Port w Belgii – Pakistan z dopakowaniem urządzenia jest eksportem towarów?

  • 27 listopada 2015 r.
  • 85

Do uznania dostawy towarów za eksport konieczny jest jego wywóz poza UE

Pytanie:

Firma prowadzi działalność gospodarczą. Jest podatnikiem VAT czynnym. Została zarejestrowana, jako podatnik VAT-UE. Dla firmy ze Zjednoczonych Emiratów Arabskich ma wykonać oświetlenie, nagłośnienie, podesty, stoisko targowe, które zostaną zainstalowane w hali targowej w Paryżu. Towar zostanie wykonany w Polsce, ale montaż będzie wykonany we Francji. Jaką stawkę VAT zastosować w przedstawionej sytuacji? Towar nie opuści terytorium UE, a kontrahent nie może przedstawić NIP na potrzeby VAT w UE.

  • 5 grudnia 2014 r.
  • 73

Do eksportu towarów konieczny jest ich wywóz poza terytorium UE

Pytanie:

Podatnik sprzedaje towar, który wysyłany jest do firmy rosyjskiej mającej siedzibę w Moskwie. Faktura ma być wystawiona na firmę, która z kolei mieści się na Cyprze. W dokumentach wywozowych jako kraj przeznaczenia wpisana jest Rosja, jako odbiorca firma na Cyprze. Firma cypryjska nie podała NIP UE. Jak zakwalifikować tę transakcję i jaką stawkę zastosować? Czy jest to dla polskiej firmy eksport towaru podlegający opodatkowaniu stawką 0%?

  • 9 września 2014 r.
  • 70

Brak poświadczenia za zgodność komunikatu IE-599 nie wpływa na jego ważność                                                  

Kopia komunikatu IE-599 bez jego poświadczenia za zgodność z oryginałem przesłana elektronicznie jest wystarczającym dokumentem do zastosowania 0% stawki VAT w eksporcie pośrednim. Takie wnioski płyną z wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego z 4 czerwca 2013 r. (sygn. akt I FSK 974/12).

  • 17 września 2013 r.
  • 58

Aby objąć eksport pośredni 0% stawką VAT, wystarczy komunikat IE-599

Eksport towarów jest opodatkowany stawką 0% warunkowo. Jest to możliwe wyłącznie wtedy, gdy podatnik posiada dokumenty potwierdzające wywóz towaru z terytorium Unii Europejskiej. Obecnie dla obu rodzajów eksportu (bezpośredni lub pośredni) wystarczające jest uzyskanie komunikatu IE-599.

  • 6 czerwca 2013 r.
  • 55

Zmiany wchodzące w życie 1 kwietnia 2013 r. ułatwią rozliczenie VAT

Już niebawem, bo 1 kwietnia 2013 r., wchodzi w życie część przepisów dużej nowelizacji ustawy o VAT. W znacznej mierze są to zmiany porządkujące i eliminujące niezgodności polskich przepisów z prawem unijnym oraz uwzględniające wyroki sądów krajowych i Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej.

  • 5 marca 2013 r.
  • 52

© 2021 Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. Wszystkie prawa zastrzeżone.