Świadczenie usług związanych z oprogramowaniem a GTU_12
Pytanie: Osoba prowadząca działalność związaną z oprogramowaniem (PKD 62.01.Z) ma podpisaną umowę na obowiązki: odpowiedzialność za dystrybuowane wersje produkcyjne produktu, bieżący nadzór nad utrzymaniem i rozwojem produktu, tworzenie wizji produktowej, zatwierdzaniu wykonanych prac przez zespół scrumowy, prowadzeniu tablicy projektowej produktu, korzystaniu z systemu zarządzania projektami JIRA. Czy usługi w takim zakresie muszą być oznaczone GTU_12?
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
- czy do świadczenia usług związanych z oprogramowaniem trzeba w JPK_VAT podawać kod GTU_12.
Czytaj też:
Odpowiedź: Na podstawie § 10 ust. 3 rozporządzenia w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji VAT istnieje obowiązek oznaczania kodami GTU niektórych towarów i usług. Oznaczenia takie powinny być stosowane w ewidencji VAT oraz w części ewidencyjnej pliku JPK_VAT.
Eksperci Czekają na Twoje Pytania!
Jakie usługi oznaczamy kodami GTU
Do usług oznaczanych kodami GTU należą między innymi niektóre usługi niematerialne, tj. usługi doradcze, w tym doradztwa prawnego i podatkowego oraz doradztwa związanego z zarządzaniem (PKWiU 62.02.1, 62.02.2, 66.19.91, 69.20.3, 70.22.11, 70.22.12, 70.22.13, 70.22.14, 70.22.15, 70.22.16, 70.22.3, 71.11.24, 71.11.42, 71.12.11, 71.12.31, 74.90.13, 74.90.15, 74.90.19), w zakresie rachunkowości i audytu finansowego (PKWiU 69.20.1, 69.20.2), prawnych (PKWiU 69.1), zarządczych (PKWiU 62.03, 63.11.12, 66.11.19, 66.30, 68.32, 69.20.4, 70.22.17, 70.22.2, 90.02.19.1), firm centralnych (PKWiU 70.1), marketingowych lub reklamowych (PKWiU 73.1), badania rynku i opinii publicznej (PKWiU 73.2), w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych (PKWiU 72) oraz w zakresie pozaszkolnych form edukacji (PKWiU 85.5). Świadczenie wymienionych usług podlega obowiązkowi oznaczania kodem GTU_12 (zob. § 10 ust. 3 pkt 2 lit. b rozporządzenia w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji VAT).
Jakie usługi oznaczamy kodem GTU_12
Do usług oznaczanych kodem GTU_12 nie należą usługi związane z oprogramowaniem (PKWiU 62.01). O ile zatem – co sugeruje treść pytania – wskazane usługi klasyfikowane są na gruncie PKWiU w grupowaniu PKWiU 62.01, ich świadczenie nie podlega oznaczaniu kodem GTU_12.
Zastrzec jednak pragnę, że pewność w zakresie klasyfikacji wskazanych usług na gruncie PKWiU (co ma w analizowanej sytuacji kluczowe znaczenie) można uzyskać tylko w jeden sposób, a mianowicie w drodze wystąpienia do Urzędu Statystycznego w Łodzi z wnioskiem o wydanie opinii statystycznej. Najprościej z wnioskiem takim wystąpić z wykorzystaniem formularza dostępnego na stronie https://lodz.stat.gov.pl/osrodki/osrodek-klasyfikacji-i-nomenklatur-urzedu-statystycznego-w-lodzi/formularz/
Podstawa prawna:
§ 10 ust. 3 pkt 2 lit. b rozporządzenia ministra finansów, inwestycji i rozwoju z 15 października 2019 r. w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług (Dz.U. poz. 1988 ze zm.).
REDAKTORZY PROWADZĄCY
Anna Kostecka
Prawnik, specjalistka prawa pracy i ubezpieczeń społecznych
Sylwia Maliszewska
Ekspert podatkowy
PORADNIA
Odpowiedzi nawet na najtrudniejsze
pytania
