Kiedy korekta sprzedaży rozpoznanej w związku z kradzieżą paliwa
Pytanie: Za jaki okres należy skorygować JPK z tytułu skradzionego paliwa ze stacji paliw? Zatankowane i niezapłacone paliwo zostało zaewidencjonowane w kasie fiskalnej w ]lutym jako sprzedaż. W miesiącu kwietniu otrzymaliśmy protokół z policji o umorzeniu z powodu nie wykrycia sprawców. Czy obniżyć podstawę opodatkowania podatkiem należnym i podatek należny za miesiąc, w którym dokonano kradzieży, czy też na bieżąco za okres sporządzenia i otrzymania powiadomienia o umorzeniu, tj. za kwiecień?
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
- Kiedy dokonać korekty w związku z kradzieżą paliwa;
- Jak skutki korekty wykazać w pliku JPK_VAT.
Polecamy też:
Odpowiedź: Z orzecznictwa sądów administracyjnych wynika, że zasadą na gruncie VAT jest rozliczanie korekt w okresie rozliczeniowym powstania przyczyny korekty (zob. przykładowo wyroki Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 25 listopada 2011 r. – sygn. I FSK 50/11, oraz z dnia 3 kwietnia 2012 r. - sygn. I FSK 850/11). Zasada ta nie ma zastosowania tylko, jeżeli przepisy stanowią inaczej.
Eksperci Czekają na Twoje Pytania!
Mając to na uwadze zauważyć pragnę, że w przedstawionej sytuacji nie doszło do sprzedaży paliwa zaewidencjonowanej za pomocą kasy rejestrującej. Prowadzi to do wniosku, że przyczyna korekty istnieje w przedstawionym stanie faktycznym od początku. Uważam zatem, że korekta (obniżenie podatku należnego oraz podatku należnego) powinna zostać w przedstawionej sytuacji dokonana wstecznie, tj. w drodze korekty ewidencji i pliku JPK_VAT za miesiąc wykazania przedmiotowej sprzedaży (a więc za miesiąc dokonania kradzieży paliwa).
PORADNIA
Odpowiedzi nawet na najtrudniejsze
pytania
