Forma opodatkowania dla Tik Tokera – jak zarabiać na TikTok i rozliczać podatek?

Odpowiedź: Działalność polegająca na publikowaniu nagrań na Tik Toku może być zwolniona z VAT. Forma opodatkowania powinna być dostosowana do osiąganych przychodów, a sposób ich wykazywania – od tego, jakie działania będą faktycznym źródłem przychodu.

TikTok to aplikacja mobilna pozwalająca na publikowaniu w Internecie krótkich materiałów video. Do najpopularniejszych form materiałów publikowanych za pośrednictwem aplikacji należą:

• lip-sync – synchronizacja ust polegająca na tym, że twórca nagrywa siebie podkładając ścieżkę dźwiękową oryginalnego twórcy,
• stand-up – krótki monolog o humorystycznym wydźwięku,
• pokaz – prezentacja umiejętności lub wyczynu, np. artystycznego lub sportowego,
• tutorial – przedstawienie jak coś zrobić krok po kroku z jednoczesnym pokazywaniem wykonywania danej czynności
• transmisja live – transmisje na żywo w czasie których twórca na żywo kontaktuje się z obserwatorami.

Jak wszystkie social media, Tik Tok stwarza warunki do zarabiania. Szacuje się, że najbardziej zaangażowani twórcy zarabiają nawet od kilku do kilkudziesięciu tysięcy złotych.

Co do zasady, Tik Tok daje kilka możliwości zarabiania:

• gromadzenie prezentów wymienialnych na walutę i wypłacaną twórcy kontentu,
• współpraca z markami, reklamowanie produktów,
• otrzymywanie darowizn lub tzw. donejtów podczas transmisji live,
• sprzedaż konta z dużą liczbą obserwatorów,
• prowadzenie kont należących do firm/osób.

Oprócz wyżej wymienionych, jak wszystkie social media, TiKTok jest także przestrzenią służącą reklamie. Osoba prowadząca działalność może więc za jego pośrednictwem prowadzić kampanie reklamujące własne usługi lub produkty, zwiększając tym samym ich sprzedaż.

Zdobywanie środków z prowadzenia działalności w social mediach, co do zasady nie różni się od innych sposobów zarabiania. Z tego też powodu nie zostało odrębnie uregulowane w przepisach prawnych. Skoro tak, to jak w każdym innym przypadku, obligatoryjne jest naliczanie i płacenie podatku. Ta sama zasada dotyczy wszystkich twórców publikujących w serwisach internetowych i mediach społecznościowych, w tym także influencerów działających na Facebooku i Instagramie oraz youtuberów. W każdym żadnym wypadku nie należy zatajać zarobku przed urzędem skarbowym.

Odpowiedź na pytanie, który sposób odprowadzania podatku wybrać, będzie jednak uzależniona od tego, na czym dokładnie ma polegać działalność oraz od wysokości osiąganych przychodów.

Od podatku VAT, co do zasady, zwalnia się sprzedaż dokonywaną przez podatników, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200 000 zł. Do wartości sprzedaży nie wlicza się kwoty podatku. Takiego zwolnienia nie stosuje się jednak do przedsiębiorców, którzy:

1) dokonują dostaw:

a) towarów wymienionych w załączniku nr 12 do ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług

b) towarów opodatkowanych podatkiem akcyzowym, w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym, z wyjątkiem:

• energii elektrycznej (CN 2716 00 00),
• wyrobów tytoniowych,
• samochodów osobowych, innych niż wymienione w lit. e, zaliczanych do środków trwałych podlegających amortyzacji,

c) budynków, budowli lub ich części, w przypadkach, o których mowa w art. 43 ust. 1 pkt 10 lit. a i b,

d) terenów budowlanych,

e) nowych środków transportu,

f) następujących towarów, w związku z zawarciem umowy w ramach zorganizowanego systemu zawierania umów na odległość, bez jednoczesnej fizycznej obecności stron, z wyłącznym wykorzystaniem jednego lub większej liczby środków porozumiewania się na odległość do chwili zawarcia umowy włącznie:

• preparatów kosmetycznych i toaletowych (PKWiU 20.42.1),
• komputerów, wyrobów elektronicznych i optycznych (PKWiU 26),
• urządzeń elektrycznych (PKWiU 27),
• maszyn i urządzeń, gdzie indziej niesklasyfikowanych (PKWiU 28),

g) hurtowych i detalicznych części i akcesoriów do:

• pojazdów samochodowych, z wyłączeniem motocykli (PKWiU 45.3),–
• motocykli (PKWiU ex 45.4);

2) świadczą usługi:

a) prawnicze,

b) w zakresie doradztwa, z wyjątkiem doradztwa rolniczego związanego z uprawą i hodowlą roślin oraz chowem i hodowlą zwierząt, a także związanego ze sporządzaniem planu zagospodarowania i modernizacji gospodarstwa rolnego,

c) jubilerskie,

d) ściągania długów, w tym factoringu;

3) nie posiadają siedziby działalności gospodarczej na terytorium kraju.

Jeżeli firma działająca z wykorzystaniem social mediów nie będzie świadczyła usług m.in. doradztwa, to może korzystać ze zwolnienia z VAT do limitu 200 tys. w skali roku.

Przedsiębiorca może wybrać dowolną formę opodatkowania, zakładając. Jedynym ograniczeniem jest to, aby nie świadczył tożsamych usług na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy.

Przed dokonaniem wyboru dotyczącej formy rozliczania podatku, należy ustalić jakie przychody będzie osiągał przedsiębiorca oraz jakie koszty ponosił. Te hipotetyczne dane pomogą ustalić odpowiednia formę opodatkowania.

Przy skali podatkowej oraz podatku liniowym podstawa opodatkowania to dochód, zaś przy ryczałcie przychód. Podatnik może obniżyć podstawę o odliczenia, jak np. opłacone składki społeczne.

Z pytania nie wynika, w jaki sposób będzie podatnik osiągał przychody, zatem trudno odnieść się do sposobu dokumentowania przychodów.