Faktura korygująca dane nabywcy – a korekta JPK_VAT
Pytanie: Jesteśmy Sp. z o.o., która jest czynnym podatnikiem od towarów i usług. W ostatnim czasie otrzymaliśmy od jednego z naszych kontrahentów (dostawcy) fakturę korygującą zmieniającą jego dane tj. nazwę i nr NIP, ponieważ przekształcili się z JDG w spółkę z o.o. Pierwotne faktury (wystawili jedną korektę do kilku faktur) dotyczą poprzedniego roku, okresu już przez nas zamkniętego, zostały przez nas wykazane w miesiącach listopad i grudzień. Czy możemy poprawić te dane kontrahenta w okresie bieżącym, w którym otrzymaliśmy fakturę korektę, poprzez wystornowanie faktur z błędnymi danymi i wprowadzenie jeszcze raz z poprawnymi danymi kontrahenta? Nasz system z uwagi na zamknięty już okres nie pozwoli nam cofnąć się do starego roku.
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Kiedy rozliczyć fakturę korygującą dane nabywcy i jak to ująć w JPK_VAT.
Polecamy też:
Odpowiedź: Podatnik, który otrzymał fakturę korygującą wyłącznie dane sprzedawcy (zmiana nazwy firmy oraz numeru NIP), nie może dokonać zmiany tych danych w okresie, w którym otrzymał korektę. Takiej korekty nie da się dokonać „na bieżąco”, skoro polega ona umieszczeniu innych danych identyfikacyjnych kontrahenta, aniżeli ujawnione w pliku JPK_VAT wcześniej, w poprzednich okresach rozliczeniowych.
Okres rozliczeniowy w VAT
Już na wstępie zaznaczyć trzeba, iż na gruncie VAT nie ma czegoś takiego jak „okres zamknięty”. Za zamknięty okres rozliczeniowy można ewentualnie uznać okres rozliczeniowy, względem którego zobowiązania w podatku VAT uległo przedawnieniu. Jeżeli zatem zaistnieją okoliczności zobowiązujące podatnika do korekty wcześniej złożonego pliku JPK_VAT, podatnik takiej korekty powinien dokonać.
Eksperci Czekają na Twoje Pytania!
Ujęcie faktury korygującej
Wspominacie Państwo, że otrzymaliście od swojego dostawcy towaru fakturę korygującą, zmieniającą (wyłącznie) dane tego dostawcy, odnoszącą się do kilku faktur z zeszłego roku. Ujęcie otrzymanej faktury korygującej będzie polegać na zmianie danych indentyfikacyjnych sprzedawcy, powodującej niestety konieczność korekty części ewidencyjnej pliku JPK_VAT za okresy rozliczeniowe, w których zadeklarowane były faktury ze „starymi” identyfikatorami kontrahenta.
Korekta JPK_VAT
W poprawnie sporządzonej korekcie JPK_VAT powinno zostać sporządzone tzw. strono (zapis ze znakiem minus) błędnych danych nabywcy na podstawie pierwotne wystawionej faktury, jak również powinna zostać ujęta faktura korygująca, zmieniająca nieprawidłowe dane nabywcy, w formie zapisu z prawidłowymi danymi oraz numerem faktury pierwotnej.
Czytaj też:
Korekta pliku JPK_VAT – jak powinna wyglądać
Korekta odliczonego VAT od środków trwałych w związku ze zwolnieniem podmiotowym
Organy podatkowe w wydawanych interpretacjach podkreślają, że trudności techniczne prawidłowego rozliczenia VAT mają charakter drugorzędny i nie mogą zwalniać podatników z obowiązku prawidłowego deklarowania podatku VAT.
PORADNIA
Odpowiedzi nawet na najtrudniejsze
pytania
