Odpowiedź: Poniżej prezentuje odpowiedzi na pytania.
Pytanie: Osoba prowadząca działalność gospodarczą zatrudniła z dniem 1 listopada 2022 r. nianię na podstawie umowy uaktywniającej. Wynagrodzenie brutto opiewa na kwotę 4.005 zł. Niania przystąpiła do dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego. Została zgłoszona do ubezpieczeń z kodem 043000. Wypłata wynagrodzenia następuje do 10-tego za miesiąc ubiegły (pierwsza wypłata w grudniu 2022 r.). Niania w okresie od 14 listopada 2022 r. do 16 listopada 2022 r. przedłożyła zwolnienie lekarskie (zwykła absencja chorobowa). Proszę o pomoc w poniższym: 1) czy niani przysługuje zasiłek chorobowy? 2) jak prawidłowo wyliczyć wynagrodzenie dla niani - proszę o wskazanie przykładowego rozliczenia, 3) jak prawidłowo wykazać nianię w deklaracji DRA wraz z raportami za listopad 2022 r. i grudzień 2022 r., 4) czy prawidłowym będzie wskazanie niani kwoty zaliczki na poczet PIT-4, jaki będzie mieć do uiszczenia (z tego co się zorientowałam, niania rozlicza zaliczkę we własnym zakresie w zeznaniu rocznym).
Odpowiedź: Poniżej prezentuje odpowiedzi na pytania.
Najczęściej zawieraną umową z nianią jest umowa uaktywniająca, tj. umowa zlecenia osoby fizycznej sprawującej opiekę nad dziećmi. W związku z tym dla niezdolności do pracy w przypadku niani należy stosować zasady jak dla zasiłku chorobowego zleceniobiorców.
Niania więc ma prawo do zasiłku chorobowego, jeśli przystąpi do dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego. Prawo do zasiłku będzie przysługiwało po upływie 90 dni nieprzerwanego ubezpieczenia chorobowego. Do okresu tego wlicza się poprzednie okresy ubezpieczenia chorobowego (np. z tytułu stosunku pracy), jeśli przerwa między nimi nie przekroczyła 30 dni. Niania nabędzie prawo do zasiłku chorobowego od pierwszego dnia ubezpieczenia chorobowego, m. in. jeżeli niezdolność do pracy spowodowana jest wypadkiem w drodze do pracy lub z pracy.
Podstawę wymiaru zasiłku chorobowego przysługującego ubezpieczonemu niebędącemu pracownikiem stanowi przeciętny miesięczny przychód za okres 12 miesięcy kalendarzowych poprzedzających miesiąc, w którym powstała niezdolność do pracy.
W związku z powyższym, jeśli niania została zgłoszona do ubezpieczenia chorobowego od 1 listopada 2022 r. i zachorowała od dnia 14 listopada 2022 r. nie nabędzie prawa do zasiłku chorobowego, ze względu na niespełnienie przesłanki 90 dniowego okresu wyczekiwania. Chyba, że ma poprzedni okres ubezpieczenia chorobowego, a przerwa między nowym a poprzednim okresem nie była dłuższa niż 30 dni.
Eksperci Czekają na Twoje Pytania!
Składki na ubezpieczenia społeczne niani: emerytalne, rentowe, wypadkowe i zdrowotne finansuje budżet państwa. Budżet finansuje składki obliczone od wynagrodzenia niani, które nie przekracza połowy minimalnego wynagrodzenia (ponieważ umowa została zawarta po 31 grudnia 2017 roku).
Od podstawy stanowiącej kwotę nadwyżki nad kwotą 50% minimalnego wynagrodzenia wyżej wymienione składki opłaca rodzic.
Niania natomiast może przystąpić do dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego.
PRZYKŁAD WYLICZENIA:
Kwota na umowie (kwota brutto): 4.005,00 zł;
ZUS opłacany przez rodzica – podstawa naliczenia składek: 2.500 zł;
· Emerytalna: 488 zł (w tym część rodzica 244 zł i część niani 244 zł);
ZUS opłacany przez państwo – podstawa naliczenia składek: 1.505 zł
Kwota do wypłaty: 4.005,00 zł – 244 zł – 37,50 zł - 98,12 zł -190,83 zł = 3.434,55 zł.
Opiekunka do dziecka zatrudniona na podstawie umowy uaktywniającej (składkami częściowo sfinansowanymi przez ZUS) samodzielnie opłaca zaliczki na podatek.
Jeżeli jednak w ciągu roku podejmie decyzję o opłacaniu zaliczek częściej i opłaci chociaż jedną zaliczkę musi odprowadzać takie zaliczki za każdy miesiąc do 20.dnia kolejnego miesiąca do końca roku podatkowego. W takiej sytuacji na koniec miesiąca:
Rodzic nie jest płatnikiem podatku dochodowego z tytułu zawartej z nianią umowy uaktywniającej, a zatem nie ciąży na nim ani obowiązek poboru zaliczek na podatek dochodowy od wypłacanego wynagrodzenia, ani też nie ma obowiązku sporządzenia i przekazania tobie lub organowi podatkowemu PIT-4R i PIT-11.
Aby ustalić w miesiącu choroby od jakiej podstawy opłaca składki budżet państwa a od jakiej rodzić, należy obliczyć proporcjonalnie wypłacone za przepracowaną przez nianię część miesiąca wynagrodzenie w stosunku do proporcjonalnie ustalonej kwoty minimalnego wynagrodzenia za ten okres.
Najlepiej zobrazuje to przykład podany na stronie ZUS (nie wiem ile niania otrzymałaby wynagrodzenia za przepracowaną część miesiąca dlatego posłużyłam się przykładem ze strony ZUS):
PRZYKŁAD:
Niania chorowała od 4 stycznia 2022 r. do 13 stycznia 2022 r., a za przepracowaną część miesiąca otrzymała w styczniu 2022 r. wynagrodzenie w wysokości 3.110 zł.
Zweryfikuj wypłacone za przepracowaną przez nianię część miesiąca wynagrodzenie w stosunku do proporcjonalnie ustalonej kwoty minimalnego wynagrodzenia za ten okres:
w związku z tym, że wypłacone niani wynagrodzenie przekracza kwotę minimalnego wynagrodzenia proporcjonalnie ustalonego za 21 dni przepracowanych przez nianię, składki na ubezpieczenia emerytalne, rentowe i wypadkowe obliczone od kwoty 2.039,03 zł, a na ubezpieczenie zdrowotne od kwoty 1.989,07 zł finansuje budżet państwa, a Ty musisz opłacić odpowiednio pobrane ze swoich środków i ze środków pobranych od niani składki na ubezpieczenia emerytalne, rentowe, wypadkowe (obliczone od kwoty 1.070,97 zł), na ubezpieczenie chorobowe (obliczone od kwoty 2.039,03 i 1.070,97 zł) oraz na ubezpieczenie zdrowotne (obliczone od kwoty 1.939,12 zł).
W grudniu i listopadzie płatnik powinien złożyć następujące dokumenty rozliczeniowe:
Przeczytaj też:
PORADNIA
Odpowiedzi nawet na najtrudniejsze
pytania