Tomasz Krywan

Pytanie: Zawarliśmy umowę na pośrednictwo wynajmu z właścicielem lokalu (apartament nad morzem). Są to pobyty krótkoterminowe. Wynagrodzenie właściciela lokalu wynosi 80% kwoty netto z tytułu wynajmu jego lokalu, a nasza prowizja z tego tytułu wynosi 20%. Jaką stawkę VAT zastosować powinien właściciel lokalu, aby mógł nam wystawić fakturę z tytułu najmu? Jaką stawkę my powinniśmy zastosować przy naszej prowizji? Czy w ogóle powinniśmy wystawić fakturę na prowizję? Czy właściciel powinien nam wystawić na 100% wynajmu, a my na 20%?

Pytanie: W jaki sposób w ewidencji VAT wykazać dostawę towaru na statki – stawka 0%, faktura na kontrahenta z Anglii bez numeru VAT? Chyba nie jest to ani WDT, ani eksport więc nie wiem, w którym miejscu deklaracji VAT wykazać taką transakcję.

Ponoszenie wydatków na ulepszenie budynków, budowli lub ich części może wyłączyć ich status jako zasiedlonych w rozumieniu VAT. Istnieją wątpliwości co do tego, jaką (w świetle tego wyłączenia) uwzględniać wartość początkową ulepszanych budynków, budowli lub ich części, jeżeli są one ulepszane dwa lub więcej razy.

Kontrahent wystawił nam fakturę za wykonaną usługę. Po paru miesiącach, otrzymaliśmy informację z urzędu skarbowego, że dana firma została wykreślona z ewidencji czynnych podatników VAT. Po otrzymaniu tej informacji, zrobiliśmy korektę deklaracji VAT pomniejszającą kwotę podatku do odliczenia. Do naszego kontrahenta wysłaliśmy informację z prośbą o wystawienie korekty do faktury. Kontrahent przysłał nam fakturę korygującą z korektą VAT do zera, podając uzasadnienie korekty: "Stwierdzono pomyłkę w stawce podatku". Czy możemy uznać tą korektę, zaksięgować i domagać się na jej podstawie zwrotu kwoty podatku od kontrahenta? Czy kontrahent miał prawo wystawić taką fakturę?

Nie zawsze świadczenia wykonywane przez podatników mają charakter jednorodny. Bywa czasem tak, że na świadczenia składa się grupa czynności. W przypadkach takich pojawiają się wątpliwości, czy czynności te należy traktować łącznie, jako jedno świadczenie o charakterze kompleksowym, czy odrębnie – jako dwa lub więcej świadczeń.

Generalnie faktury są wystawiane przez sprzedawców, tj. podatników dokonujących dostaw towarów i świadczenia usług. Istnieje jednak możliwość wystawiania faktur (w tym faktur korygujących oraz duplikatów faktur) przez nabywców towarów i usług. Jest to tzw. Samofakturowanie (self-billing). Sprawdź, kiedy można zastosować ten mechanizm.

Firma B (spółka z o.o.) z siedzibą w Polsce (PL), firma A z siedzibą w Niemczech (DE), firma C z siedzibą w Niemczech (DE). Firma B z Polski posiada 100% udziałów w firmie C z Niemiec. Firma B z Polski( produkcyjna) chce w przyszłości dokonywać sprzedaży swoich wyrobów do firmy C z Niemiec. 1) Firma B (PL) wystawi fakturę sprzedaży na rzecz firmy C (DE) ze stawką VAT 0 %. 2) Firma C (DE) będzie wystawiać faktury sprzedaży na firmę A (DE) ze stawką VAT obowiązującą w Niemczech oraz faktury na kraje ościenne UE (Belgia, Dania, Francja, Portugalia) ze stawką VAT 0%. 3) Transport towaru z Polski do Niemiec będzie odbywał się przez niemiecką firmę spedycyjną, towar będzie składowany w magazynie obcym (spedytora) i z niego dalej dystrybuowany. Spedytor będzie wystawiał dokumenty transportowe w imieniu Firmy C (DE). Czy firma B (PL) winna wystawić CMR na firmę C (DE) ze wskazaniem magazynu spedytora? Czy CMR wystawiony przez firmę B (PL) na magazyn spedytora w Niemczech jest wystarczający do zastosowania stawki 0% VAT na fakturze dla firmy C (DE)? Czy dla zastosowania stawki VAT 0% na fakturach sprzedaży między Firmą B i C wymagane jest potwierdzenie (CMR ) od firmy A świadczące o dostarczeniu towaru (przez spedytora) do ich sklepów?

Pytanie: Kontrahent uchyla się od odbioru faktur korygujących, które były mu już kilkakrotnie wysyłane na wskazany adres. Czy mino braku potwierdzenia odbioru tych faktur można obniżyć VAT należny, jeżeli tak to w rozliczeniu za jaki okres?

Pytanie: Szkoła, która świadczy usługi w zakresie zakwaterowania uczniów, sprzedaży obiadów dla uczniów ze stawką zw. oraz osób z zewnątrz ze stawką 8%, jest posiadaczem kasy fiskalnej. Po centralizacji VAT szkoła nie jest już podatnikiem, weszła w strukturę powiatu, jego NIP występuje jako podatnik. Jednostka będzie korzystać z kasy do końca roku 2018. Aktualnie na kasę fiskalną nabijane są obiady jednym paragonem, w jednym z ostatnich dni miesiąca, np. 31 marca 2017 r. Z listy sporządzonej przez pracownika szkoły wynika, że obiady za marzec 2017 roku powinni wykupić uczniowie w liczbie 100 po 10 zł, wystawiany jest paragon na kwotę 1 x 1.000. Czy taka procedura jest poprawna? Pracownik szkoły odpowiedzialny w zakresie rozliczania obiadów przygotowuje listę uczniów uprawnionych do zakupienia. Na koniec miesiąca zbiorczo ewidencjonuje się kwotę na kasie fiskalnej (co nie jest równoznaczne z przyjęciem gotówki). Po zakończonym miesiącu lista jest weryfikowana. Czy w związku z tym obowiązek podatkowy w zakresie VAT powstał w miesiącu, kiedy obiady się uczniom należały na podstawie listy, czy obowiązek podatkowy powstaje jedynie w chwili opłacenia obiadu? Czy konieczne jest ewidencjonowanie usługi w zakresie obiadów objętych stawką ZW za pośrednictwem kasy? Czy obowiązek podatkowy powstaje z chwilą zapłaty za obiady, czy z chwilą wprowadzenia uprawnionego ucznia na listę osób uprawnionych do korzystania z tej usługi?

Do końca lutego czyny zabronione związane z wystawianiem faktur stanowiły tylko przestępstwa skarbowe lub wykroczenia skarbowe. Niebawem się to zmieni, gdyż od 1 marca 2017 r. do Kodeksu karnego zostaną dodane przepisy określające „zwykłe” (tj. niebędące przestępstwami skarbowymi) przestępstwa związane z wystawianiem faktur.