Jak udokumentować import towarów przez czynnego podatnika VAT
Pytanie:
Podatnik importuje towary handlowe z Chin, które następnie sprzedaje na terenie kraju odbiorcom indywidualnym w systemie wysyłkowym (poprzez Allegro). Należności wpływają na konto bankowe. Podatnik przewiduje, że w październiku przekroczy przychód 200.000 zł, a więc obligatoryjnie stanie się podatnikiem VAT czynnym. Aktualnie posiada dokumentację:
1) Zakupową: dokument celny PZC: numer, data, nazwisko agenta celnego, nadawca CN (...), obiorca (nasz podatnik), zgłaszający przedstawiciel to DHL EXPRESS POLAND z NIP-em i Regonem. Na dokumencie tym podana jest wartość netto i VAT w złotych. Wyliczoną kwotę VAT podatnik przelewa na konto urzędu skarbowego. W swojej ewidencji księgowej zakupu wprowadza na podstawie tego dokumentu celnego PZC, wartość netto powiększoną o VAT oraz jako dostawcę wskazuje DHL EXPRESS z ich NIP.
2) Sprzedażową: Podatnik wystawia faktury z wartością brutto tj. bez VAT-u z doliczeniem kosztów przesyłki. Podstawą księgowania jest zbiorczy rejestr sprzedaży za dany miesiąc. Występuje również sprzedaż niefakturowana, z której gotówka wpływa na konto bankowe. Podstawą księgowania jest dowód wewnętrzny za dany miesiąc. Jak prawidłowo udokumentować zakup i sprzedaż, ażeby sporządzić deklaracje VAT-7 i JPK?
8 listopada 2018Czytaj więcej »