Rozliczanie korekt dotyczących nabywanych od Google usług reklamowych
Pytanie: Prowadzę działalność gospodarczą - jestem czynnym podatnikiem VAT oraz jestem zgłoszony do VAT UE. Otrzymałem fakturę od Google Ireland za usługi reklamowe (Google Ads). Faktura jest na kwotę ujemną tj. -16,55 zł. W dołączonym rozliczeniu do tej faktury mam wyszczególnione pozycję za usługi reklamowe kwotę 100,07 zł, następne pozycje rozliczenia to nieprawidłowa aktywność - jest podany numer oryginalnej faktury oraz pierwotny miesiąc świadczenia usługi, odpowiednio luty 2023 zł kwota -1,00 zł i styczeń kwota – 0,91 zł, a także kod promocyjny na kwotę - 114,71 zł. Należność za kliknięcia z marca 2023 r. pomniejszona o nieprawidłowe aktywności i kod promocyjny daje kwotę ujemną i taka kwota jest wyszczególniona na fakturze. Nadmieniam, że wg Google nieprawidłowa aktywność to kliknięcia reklam, które nie wynikają z rzeczywistego zainteresowania użytkownika. Czy powinienem cofać się do miesiąca, w którym były wystawiane faktury pierwotne i tam korygować podatek należny i naliczony? W jaki sposób mam wykazać taką ujemną fakturę jeśli nie jest to faktura korekta (nigdzie nie jest napisane, że jest to faktura korekta)?
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
jak rozliczać korekty dotyczące nabywanych od Google usług reklamowych.
Polecamy też:
Odpowiedź: W mojej ocenie w przedstawionej sytuacji przyczyną obniżenia podstawy opodatkowania jest wystawienie przez Google faktury z kwotami wynikającymi z weryfikacji. Uważam w związku z tym, że w przedstawionej sytuacji korekty dotyczące importu usług powinien Pan rozliczać na bieżąco, w okresach rozliczeniowych wystawienia wskazanych faktur.
Import towarów
Jak stanowi art. 29a ust. 15a ustawy o VAT, w przypadku importu towarów (oraz dostawy towarów, dla której zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 5 ustawy o VAT podatnikiem jest ich nabywca), gdy podstawa opodatkowania uległa obniżeniu, korekty tej podstawy dokonuje się w rozliczeniu za okres rozliczeniowy, w którym zaistniała przyczyna obniżenia podstawy opodatkowania.
Wskazać jednocześnie pragnę, że skoro przedmiotowe kwoty korekt są wykazywane w treści „zwykłej” faktury, numer tej właśnie faktury należy wykazać dla tych korekt w pliku JPK_VAT. Nie ma według mnie znaczenia, że numer tej faktury zostanie również wskazany jako numer faktury w związku z bieżącym rozpoznaniem importu usług.
Eksperci Czekają na Twoje Pytania!
PORADNIA
Odpowiedzi nawet na najtrudniejsze
pytania
