Pytanie: Pracownik, który nabył prawo do emerytury korzysta obecnie z tzw. ulgi dla seniorów. Pracownik ten poinformował pracodawcę, że w maju tego roku zamierza rozwiązać umowę o pracę i przejść na emeryturę. Z tego tytułu będzie przysługiwała mu odprawa emerytalna. Czy kwota tej odprawy powinna zostać zwolniona z podatku tak, jak wynagrodzenie?
Z artykułu dowiesz się m.in.:
Odpowiedź: Tak. Odprawa emerytalna wypłacona osobie uprawnionej do emerytury jest zaliczana do przychodów osiągniętych ze stosunku pracy, tym samym jest objęta zwolnieniem od podatku.
Za przychody ze stosunku pracy uważa się wszelkiego rodzaju wypłaty pieniężne oraz wartość pieniężną świadczeń w naturze bądź ich ekwiwalenty, bez względu na źródło finansowania tych wypłat i świadczeń, a w szczególności:
W związku z powyższym, wartość odprawy emerytalnej może zostać uwzględniona w limicie zwolnienia od opodatkowania podatkiem dochodowym przychodów osiąganych ze stosunku pracy przez seniora, który pracując, nie pobiera emerytury, renty rodzinnej albo uposażenia mundurowego czy sędziowskiego.
Wolne od podatku dochodowego są m.in. przychody ze stosunku pracy otrzymane przez podatnika po ukończeniu 60 lub 65 roku życia (w zależności od płci), do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 85528 zł. Warunkiem zwolnienia od podatku jest to, aby podatnik podlegał z tytułu uzyskania tych przychodów ubezpieczeniom społecznym oraz mimo nabycia uprawnienia, nie otrzymywał emerytury lub innego równoważnego świadczenia (art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT).
PORADNIA
Odpowiedzi nawet na najtrudniejsze
pytania