Jak rozliczyć fakturę korygującą dotyczącą poprzedniego roku
Pytanie:
Dom pomocy społecznej w grudniu 2016 roku otrzymał fakturę za usługi telekomunikacyjne za grudzień 2016 roku na kwotę 100 zł. Fakturę tę zapłacono w grudniu. Następnie operator wystawił 2 stycznia 2017 r. fakturę korygującą grudzień 2016 roku na kwotę 50 zł. Fakturę doksięgowano do 2016 roku.
Księgowania w 2016 roku:
402/201 – 100,00 zł,
201/130 – 100,00 zł,
201/402 – 50,00 zł,
860/402 – 150,00 zł.
Na koniec 2016 roku na koncie 201 po stronie Wn wystąpiło saldo 50,00 zł, które wykazano w bilansie w pozycji B.II.1 „Należności krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług”. Nie zaksięgowano należności na 221/760 i nie wykazano jej w sprawozdaniu Rb-27S za 2016 rok.
W 2017 roku jednostka nie otrzymała zwrotu nadpłaty na rachunek bankowy, ale kontrahent obniżył wartość do zapłaty na fakturze za styczeń 2017 roku. Przeprowadzono więc następujące księgowania:
221/201 – 50,00 zł,
130-0/130-1 – 50 ,00 zł (kwotę, o którą zapłacono mniej operatorowi, przekazano na dochody).
Również w styczniu 2017 roku kwota 50,00 zł została wykazana w sprawozdaniu Rb-27S jako dochody wykonane. Czy ten sposób postępowania był poprawny? Czy właściwe było nie przypisywanie należności na żadnym etapie na konto 760 i w konsekwencji na konto 860?
24 listopada 2018Czytaj więcej »