Agata Błaszczyk

Nowe regulacje ustawy o VAT wprowadzają do ustawy tzw. mechanizm podzielonej płatności (ang. split payment). Polega ona na tym, że nabywca płacąc za towar lub usługę dokonuje płatności w taki sposób, że zapłata odpowiadająca wartości sprzedaży netto jest płacona przez nabywcę na rachunek rozliczeniowy dostawcy lub jest rozliczana w inny sposób, natomiast pozostała zapłata odpowiadająca kwocie podatku VAT jest płacona na specjalny rachunek bankowych dostawcy – rachunek VAT.  Według najnowszych informacji zmiany te mają zostać odłożone do 1 lipca 2018 r., gdyż banki mają problem z dostosowaniem się do nowych wymogów. 

Pytanie: Kupiliśmy na spółkę cywilną oprogramowanie (import usług) oraz telefon (nabycie unijne). Opodatkowaliśmy te zdarzenia VAT (odliczyliśmy i naliczyliśmy fakturą wewnętrzną). Teraz spółkę likwidujemy i chcemy przekazać program i telefon na swoje cele osobiste. Czy powinniśmy odprowadzić VAT przy tym przekazaniu?

Od nowego roku dokonywanie lub przyjmowanie płatności związanych z wykonywaną działalnością gospodarczą powinno następować za pośrednictwem rachunku płatniczego przedsiębiorcy.

Pytanie: Kupiliśmy towar od unijnego kontrahenta w ramach WNT. Towar dostarczono 4 listopada 2016 r., a faktura została wystawiona 28 października. Kiedy powstał u nas obowiązek podatkowy z tytułu WNT? W którym miesiącu mamy prawo do odliczenia podatku naliczonego?

Od nowego roku dokonywanie lub przyjmowanie płatności związanych z wykonywaną działalnością gospodarczą powinno następować za pośrednictwem rachunku płatniczego przedsiębiorcy.

Pytanie: Teatr w Polsce w swojej siedzibie przyjął grupę teatralną z Niemiec (nie mają NIP-UE). Niemcy wystawili swój spektakl na naszej scenie. Spektakl był biletowany i przychody z tytułu sprzedaży biletów były przychodami polskiego teatru. W porozumieniu zawartym między dwoma teatrami polski teatr pokryje koszty przejazdu na trasie Niemcy – Polska – Niemcy na podstawie wystawionego przez niemiecką grupę rachunku. Rachunek zawierał zestawienie poniesionych kosztów związanych z przyjazdem ludzi i scenografii do Polski, tj. koszty paliwa, częściowe koszty ubezpieczenia. Rachunek w euro wystawiony jest z datą 7 lipca 2016 r. Wpłynął do nas pod koniec sierpnia br. i został ujęty w księgach rachunkowych w sierpniu. Dnia 31 sierpnia br. zapłaciliśmy za ww. rachunek. Naszym zdaniem jest to refundacja kosztów i wystawiony rachunek zaksięgowany został w pozostałe koszty operacyjne (konto 7). Wystąpiły różnice kursowe. Czy postąpiliśmy prawidłowo? Czy może należało potraktować to jako import usług, naliczyć VAT i ująć w deklaracji za lipiec?

Pytanie: Teatr przyjął grupę teatralną z Niemiec (nie mają NIP UE). Niemcy wystawili swój spektakl na naszej scenie. Spektakl był biletowany i przychody z tytułu sprzedaży biletów były przychodami naszego miasta. Na podstawie zawartego porozumienia pokryjemy koszty przejazdu na trasie Niemcy – Polska – Niemcy. Teatr zza Odry wystawił nam rachunek, który zawierał zestawienie poniesionych kosztów związanych z przyjazdem osób i scenografii do Polski (paliwo, częściowe ubezpieczenia). Rachunek w euro wystawiony jest z datą 7 lipca 2016 r., wpłynął do nas pod koniec sierpnia i został ujęty w księgach rachunkowych w sierpniu. Dnia 31 sierpnia zapłaciliśmy za rachunek. Naszym zdaniem jest to refundacja kosztów i wystawiony rachunek zaksięgowałam w pozostałe koszty operacyjne (konto 7). Wystąpiły różnice kursowe. Czy postąpiłam prawidłowo? Czy może należało potraktować to jako import usług, naliczyć VAT i ująć w deklaracji za lipiec?