Katarzyna Trzpioła

Pytanie: Spółka z o.o. ma zamiar podjąć uchwałę o obniżeniu – umorzeniu dobrowolnym kapitału zakładowego i wypłacie wynagrodzenia wspólnikom w gotówce. Obniżenie kapitału zakładowego z 50.000 (500 zł każdy), do 5.000 (50 zł każdy). Spółka posiada dwóch udziałowców: pierwszy z nich posiada 80 udziałów, natomiast drugi posiada 20 udziałów. Jak krok po kroku przeprowadzić takie obniżenie kapitału? Jak powinna wyglądać uchwała spółki? Jak przeprowadzić postępowanie konwokacyjne? Jak obliczyć wysokość wynagrodzenia dla udziałowców? Jak poprawnie zaksięgować te zdarzenia?

Definicja inwestycji przyjęta na użytek przepisów o podatku dochodowym stanowi wyłącznie o „środkach trwałych w budowie”, jednak według fiskusa zasady dotyczące rozliczania kosztów zaniechanych inwestycji należy stosować również do wartości niematerialnych i prawnych.

Ustawa o rachunkowości nie zawiera wskazówek dotyczących ujęcia w księgach wierzyciela korekty VAT należnego z tytułu skorzystania z ulgi na złe długi. Ewidencja korekty VAT należnego będzie zatem zależała od reguł przyjętych w polityce rachunkowości danej jednostki.

Przedsiębiorca planuje na przełomie kwietnia i maja zakup opon letnich oraz wymianę w serwisie opon zimowych na letnie. Opony będą przeznaczone dla wszystkich wykorzystywanych w działalności aut, zarówno tych, które są środkiem trwałym firmy, jak i tych, które nie są do tego katalogu zaliczane. CIT/PIT Czy wydatki na nabycie opon letnich do firmowego samochodu można zaliczyć w koszty uzyskania przychodu? W jaki sposób rozliczyć wydatek związany z wymianą opon poniesiony w serwisie? VAT Czy podatek naliczony z tytułu zakupu opon letnich można w całości odliczyć? UOR Jak ująć w księgach rachunkowych faktury za zakup i wymianę opon?

Apteka wdrożyła system bonifikat na sprzedaż leków, w tym leków refundowanych na podstawie umowy zawartej pomiędzy nią a Narodowym Funduszem Zdrowia (dalej: NFZ). W konsekwencji cena sprzedaży wybranych leków, w części należnej od klienta, była obniżana poprzez udzielenie stosownej bonifikaty – zmianie natomiast nie ulegała część refundowana przez NFZ. CIT/PIT – Co uznać za przychód z tytułu sprzedaży leków podlegający opodatkowaniu jeśli nabywcy udzielono bonifikaty? VAT – W jaki sposób udokumentować udzielenie rabatów klientom będącym osobami fizycznymi? Uor – Jak ująć przychody i ich zmniejszenia w księgach rachunkowych?

Pytanie: Szkoła na podstawie protokołu przekazania otrzymała od gminy boisko do piłki nożnej o symbolu KŚT 290 i stopą umorzenia 4,5%, a także budynek szatniowo-sanitarny. Czy gmina prawidłowo określiła stopę amortyzacji, a jeżeli nie, to jak w takiej sytuacji powinna postąpić szkoła jako jednostka podległa?

Przedsiębiorca prowadzący hotel przygotowuje się do przyjęcia gości na święta Wielkiej Nocy. Hotel prowadzi rezerwacje, której potwierdzeniem jest wpłata przez klienta opłaty rezerwacyjnej.

Przedsiębiorcy, którzy chcą prowadzić działalność jedynie latem mogą wybrać jeden z kilku możliwych sposobów jej opodatkowania. Najczęściej wybieraną formą jest opodatkowanie na zasadach ogólnych, jednak dopuszczalne jest również opodatkowanie liniowe lub ryczałtowe.

Osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą, ewidencjonując transakcje za pomocą podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Przedsiębiorca posiada rachunek walutowy, na który wpływają należności od kontrahenta zagranicznego w euro. Bank, w którym podatnik posiada konto walutowe, ogłasza trzy tabele kursowe w danym dniu. Po jakim kursie należy wycenić wpływ z konta walutowego, gdy nie dochodzi do przewalutowania w dniu wpływu waluty (po kursie bankowym, czy po kursie średnim NBP z dnia poprzedzającego wpływ należności)? Do tej pory przedsiębiorca robił to w następujący sposób: wystawiona faktura – po średnim kursie NBP z dnia poprzedzającego dzień przychodu; wpływ zapłaty za fakturę na konto walutowe – wycena po kursie bankowym, różnica pomiędzy fakturą a zapłatą zaksięgowana do książki jako różnica kursowa; sprzedaż waluty bankowi w innym dniu niż był wpływ waluty i ponowne ustalenie różnic kursowych między rozchodem waluty z rachunku bankowego a rzeczywistym kursem, po którym została sprzedana waluta, powtórne księgowanie różnic do książki. Po jakim kursie podatnik powinien dokonać kompensaty należności ze zobowiązaniami? Do tej pory robił to to w ten sposób: faktura sprzedaży wyceniona po średnim kursie NBP z dnia poprzedzającego dzień przychodu, np. 1.000 euro × 4,20 = 4.200; faktura zakupu wyceniona po średnim kursie NBP z dnia poprzedzającego dzień poniesienia kosztu, np. 1.000 euro × 4,10 = 4.100; różnica kursowa w wysokości 100 zł została zaksięgowana jako koszt do książki. Po jakim kursie należy wycenić prowizję pobraną przez bank od wpływu waluty? Na przykład: 1,20 euro × 4,10 (kurs, po którym wyceniono wpływ waluty) = 4,92, 1,20 × 4,15 (średni kurs NBP z dnia poprzedzającego pobranie prowizji) = 4,98, prowizja zaksięgowana do książki jako koszt to 4,92, różnica kursowa w wysokości 0,06 też księgowana do kosztów. Firma do rozchodu środków z rachunku stosuje metodę FIFO – pierwsze przyszło, pierwsze wyszło.

Jeżeli w wyniku zaniedbań doszło do niedoborów handlowych, przez co dany towar nie został wykorzystany do działalności opodatkowanej, wówczas spółka nie ma prawa do odliczenia VAT. W takiej sytuacji konieczna jest korekta podatku.