Poznaj zmiany w JPK_VAT od 1 stycznia 2023 r.

Przed zmianą, czyli do 31 grudnia2022 r.

Po zmianie, czyli od 1 stycznia 2023 r.

Podstawa prawna - rozporządzenie

Wyrazy:

Zastąpiono wyrazami:

§ 10 ust. 1 pkt 8

„ze zbiorczych informacji z ewidencji sprzedaży, o której mowa w art. 111 ust. 1 ustawy”

„z dokumentów zbiorczych o sprzedaży z kas rejestrujących”

„Metali szlachetnych oraz nieszlachetnych – wyłącznie określonych w poz. 1–3 załącznika nr 12 do ustawy oraz w poz. 12–25, 33–40, 45, 46, 56 i 78 załącznika nr 15 do ustawy – oznaczenie „08”,

„Metali szlachetnych oraz nieszlachetnych – wyłącznie określonych w poz. 1 i 1a załącznika nr 12 do ustawy oraz w poz. 12–25, 33–40, 45, 46, 56 i 78 załącznika nr 15 do ustawy – oznaczenie „GTU_08”,

§ 10 ust. 3 pkt 1 lit. h

„RO” – dokument zbiorczy wewnętrzny zawierający sprzedaż z kas rejestrujących”

„RO” – dokument zbiorczy o sprzedaży z kas rejestrujących”

§ 10 ust. 5 pkt 1

„WEW” – dokument wewnętrzny”

„WEW” – dokument wewnętrzny”

§ 10 ust. 5 pkt 2

 Wyrazy:

Zastąpiono wyrazami:

§ 11 ust. 8 pkt 2

„WEW” – dokument wewnętrzny

„WEW – dowód wewnętrzny”

Wyrazy:

Zastąpiono wyrazami:

§ 11 ust. 9

„WEW” – dokument wewnętrzny

„WEW – dowód wewnętrzny”

Nie było rozwiązania w tym zakresie

Wewnątrzwspólnotową sprzedaż towarów na odległość (WSTO), które w momencie rozpoczęcia ich wysyłki lub transportu znajdują się na terytorium kraju, oraz świadczenie usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych, o których mowa w art. 28k ustawy, na rzecz podmiotów niebędących podatnikami, posiadających siedzibę, stałe miejsce zamieszkania lub zwykłe miejsce pobytu na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium kraju, ujętą w ewidencji zapisem zbiorczym, wykazuje się w ewidencji odrębnie na podstawie dowodu wewnętrznego, o którym mowa w ust. 5 pkt 2

§ 10 ust. 6

Nie było rozwiązania w tym zakresie

Dostawa towarów w ramach WSTO i świadczenie usług elektronicznych do limitu 42.000 zł (10.000 euro) może być opodatkowana na terytorium Polski, jednak przedsiębiorca ma obowiązek monitorowanie (pilnowania) tego limitu.

Dostawa towarów,  jest  fakturowana z oznaczeniem WSTO_EE, natomiast na usługi nie ma obowiązku wystawiania faktur, dlatego wprowadzono możliwość zaksięgowania wszystkich usług, które są sumowane do limitu na podstawie dowodu wewnętrznego z oznaczeniem WSTO_EE.

Monitorowanie limitu 42.000 zł wspólnego dla dostawy towarów w ramach WSTO i świadczenia usług (art. 28k ustawy VAT)

§ 10 ust. 6

Podatnicy w ewidencji zawierającej rozliczenie podatku ujmują faktury i dokumenty według daty powstania obowiązku podatkowego.

Dotyczy to także podatników, o których mowa w art. 99 ust. 2 i 3 ustawy, którzy przesyłają ewidencję zgodnie z art. 109 ust. 3c ustawy za pierwszy i drugi miesiąc kwartału. Podatnicy ci ujmują w ewidencji za każdy z tych miesięcy zdarzenia zgodnie z datą powstania obowiązku podatkowego.

Dokonuje się tego  niezależnie od faktu, że rozliczenie kwartału nastąpi w deklaracji składanej razem z ewidencją w trzecim miesiącu kwartału

Podatnicy ujmują w ewidencji faktury i inne dokumenty według daty powstania obowiązku podatkowego.
W przypadku zdarzeń wykazywanych w ewidencji na podstawie dokumentów zbiorczych podatnicy ujmują je według daty ostatniego zdarzenia, które  podlega objęciu w tym wskazanym dokumencie.

Dotyczy to także podatników, o których mowa w art. 99 ust. 2 i 3 ustawy, którzy przesyłają ewidencję zgodnie z art. 109 ust. 3c ustawy za pierwszy i drugi miesiąc kwartału – podatnicy ci ujmują w ewidencji za każdy z tych miesięcy zdarzenia zgodnie z datą powstania obowiązku podatkowego, niezależnie od faktu, że rozliczenie kwartału nastąpi w deklaracji składanej razem z ewidencją w trzecim miesiącu kwartału.

Wprowadzono zapis doprecyzowujący, następującą kwestię: w przypadku dokumentów zbiorczych księgowanych w JPK_V7 data takiego dokumentu będzie tożsama z datą ostatniego zdarzenia objętego tym dokumentem.  Jakie to ma odniesienie do dokumentu RO ze sprzedaży  z kasy fiskalnej? Jest  ujęte w ewidencji pod datą ostatniego dnia miesiąca.

Załącznik do rozporządzenia w części II pkt 13