Ulga na złe długi – jakie są obowiązki wierzyciela?
Pytanie: Jakie obowiązki ciążą na wierzycielu stosującym ulgę za złe długi. Czy wierzyciel musi powiadomić dłużnika o zaistniałej sytuacji? Czy wystawia korektę sprzedaży? Za pomocą jakiego dokumentu księgowego obniża należny CIT i VAT?
Z artykułu dowiesz się m.in.:
- Czym jest tzw. ulga na złe długi?
- Jak dokumentować korzystanie z ulgi na złe długi?
- Czy trzeba informować dłużnika o stosowaniu ulgi na złe długi?
Kompleksowe omówienie zagadnień związanych z ulgą na złe długi w znajdziesz w artykule:
Odpowiedź: Podmiot, który korzysta z tzw. ulgi na złe długi w VAT wpisuje takie faktury do JPK oznaczając, że to rozliczenie w ramach ulgi na złe długi. Najczęściej system automatycznie generuje dokument techniczny do wpisania jak zaznacza się dokumenty (faktury), że korzysta się z takiej ulgi. Nie trzeba informować dłużnika o stosowaniu ulgi.
Czym jest ulga na złe długi?
Ulga na złe długi to możliwość skorygowania podstawy opodatkowania dla przedsiębiorców, którzy w terminie 90 dni po terminie płatności, nie otrzymali zapłaty od kontrahentów. Ulga na złe długi pozwala podatnikom odzyskać kwotę podatku od czynności, za którą nie uzyskał zapłaty.
Kiedy można skorzystać z ulgi za złe długi? Jest to możliwe, jeżeli dłużnik jest czynnym podatnikiem VAT w dniu poprzedzającym dzień złożenia deklaracji podatkowej uwzględniającej korektę z tytułu ulgi. Wierzyciel chcący skorzystać z ulgi na złe długi musi być podatnikiem zarejestrowanym jako podatnik VAT czynny.
Informacja o skorzystaniu z ulgi na złe długi w jednolitym pliku kontrolnym
Podatnik korzystający ulgi na złe długi w VAT wpisuje takie faktury do JPK. Oznacza, że to rozliczenie w ramach ulgi na złe długi. Najczęściej system automatycznie generuje dokument techniczny do wpisania jak zaznacza się dokumenty (faktury), że korzysta się z takiej ulgi. Nie trzeba informować dłużnika o stosowaniu ulgi.
Podobnie jest w przypadku korzystania z ulgi w CIT. Tu wypełniana jest informacja CIT/Wz. Informacja o wierzytelnościach i zobowiązaniach zmniejszających lub zwiększających podstawę opodatkowania (stratę), wynikających z transakcji handlowych. Jest to jedyne komunikowanie – do organów skarbowych.
Eksperci Czekają na Twoje Pytania!
Eksperci Czekają na Twoje Pytania!
Podatnik nie zawiadamia dłużnika o niedotrzymaniu terminu płatności
Nie zawiadamia się dłużnika – on musi sam pilnować czy termin 90 dni nie minął. Prawo do skorzystania z ulgi na złe długi zostało określone w art. 89a ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług. Przepis ten stanowi, że w przypadku nieuregulowania należności wynikającej z faktury dokumentującej dostawę towarów lub świadczenie usług na terytorium kraju w terminie 90 dni od dnia upływu terminu jej płatności określonego w umowie lub na fakturze, dłużnik jest obowiązany do korekty odliczonej kwoty podatku wynikającej z tej faktury, w rozliczeniu za okres, w którym upłynął 90 dzień od dnia upływu terminu płatności określonego w umowie lub na fakturze.
Obowiązek dłużnika wynika z ustawy, dlatego nie ma konieczności informowania go o zastosowaniu ulgi na złe długi przez wierzyciela.
Na zakończenie należy dodać, że wierzyciel nie powinien wystawiać żadnych korekt sprzedaży – przecież nadal żądamy zapłaty kwoty należnej
Przeczytaj również:
- art. 89a ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U z 2022 poz. 931).
- art. 18f ustawy z 15 lutego 1992 r o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U z 2021 poz. 1800 ze zm.).
Słowa kluczowe:
ulga na złe długi
PORADNIA
Odpowiedzi nawet na najtrudniejsze
pytania
