Polski Ład a ulga dla klasy średniej nauczyciela – przekroczenie limitu w niektórych miesiącach

Odpowiedź: Tak. W miesiącach, w których nauczyciel uzyskał przychody mieszczące się w limicie, należy stosować ulgę dla klasy średniej. Oczywiście, pod warunkiem, że

Obowiązujące od stycznia 2022 r. przepisy były już niejednokrotnie zmieniane przez Ministerstwo Finansów. Nic więc dziwnego, że płatnicy nadal mają wątpliwości dotyczące prawa do ulgi oraz obowiązku jej stosowania. Praktyka pokazuje, że mimo iż zapowiadane było wyższe wynagrodzenie, część nauczycieli straci na Polskim Ładzie.

Ulga dla klasy średniej nauczyciela jest stosowana za miesiące, w których uzyskał on przychody ze stosunku pracy mieszczące się w ustawowym limicie.

Przy rozliczaniu miesięcznego wynagrodzenia pracownika płatnik z urzędu uwzględnia ulgę, jeżeli przychody pracownika ze stosunku pracy za ten okres mieszczą się w widełkach od 5701 zł do 11141 zł.

Ulgi dla klasy średniej nauczyciela nie uwzględnia się, jeżeli nauczyciel złożył wniosek o jej niestosowanie.

Za miesiące, w których nauczyciel uzyskał ze stosunku pracy przychody w wysokości wynoszącej od 5701 zł do 11141 zł, które podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych według skali podatkowej, płatnik pomniejsza dochód o kwotę ulgi, o której mowa w art. 26 ust. 1 pkt 2aa ustawy PIT.

Kwotę ulgi oblicza się według wzoru:

1)   (A x 6,68% - 380,50 zł) : 0,17, dla A wynoszącego co najmniej 5701 zł i nieprzekraczającego kwoty 8549 zł,

2)   (A x (-7,35%) + 81 908 zł) : 0,17, dla A wyższego od 8549 zł i nieprzekraczającego kwoty 11 141 zł

A oznacza uzyskane w ciągu miesiąca przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej i spółdzielczego stosunku pracy, które podlegają opodatkowaniu według skali podatkowej.

Płatnik obowiązany jest z mocy ustawy, przy obliczaniu zaliczek na podatek dochodowy, zastosować ulgę dla klasy średniej, jeżeli pozwala na to miesięczny przychód otrzymany przez tego podatnika. 

Z obowiązku zwolniony jest ten płatnik, któremu nauczyciel przedłożył wniosek o niestosowanie tej ulgi.

Złożenie wniosku o rezygnację z ulgi dla klasy średniej skutkuje tym, że płatnik nie pomniejsza dochodu nauczyciela o kwotę ulgi, najpóźniej od miesiąca następującego po miesiącu, w którym otrzymał wniosek. Wniosek składa się odrębnie dla każdego roku podatkowego.