Darowizna w najbliższej rodzinie – ile razy i w jakie kwocie można dokonać jej dla rodzica, aby uniknąć zapłaty podatku?

Odpowiedź: Darowizny dziecka dla rodzica można przekazywać w dowolnej wysokości. Istnieje limit 9 637 zł na okres 5 lat, którego nieprzekroczenie powoduje, że nie trzeba zgłaszać darowizn do urzędu skarbowego, by uniknąć zapłaty podatku. Jeśli darowizna zostanie wykonana, to dla ważności umowy darowizny nie jest konieczne jej zawieranie w formie aktu notarialnego. Takie same zasady obowiązują w przypadku darowizny od rodziców dla dziecka.

Zgodnie z art. 4a ust. 1 ustawy z 28 lipca 1983 r o podatku od spadków i darowizn, zwalnia się od podatku nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę, jeżeli:

1. zgłoszą nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego powstałego na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 2-5, 7 i 8 oraz ust. 2, a w przypadku nabycia w drodze dziedziczenia – w terminie 6 miesięcy od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku, z zastrzeżeniem ust. 2 i 4, oraz
2. w przypadku gdy przedmiotem nabycia tytułem darowizny lub polecenia darczyńcy są środki pieniężne, a wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby w okresie 5 lat poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, doliczona do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych, przekracza kwotę określoną w art. 9 ust. 1 pkt 1 – udokumentują ich otrzymanie dowodem przekazania na rachunek płatniczy nabywcy, na jego rachunek, inny niż płatniczy, w banku lub spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej lub przekazem pocztowym.

Natomiast w art. 9 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn mowa jest o kwocie 9637 zł.

W przypadku darowizny pieniędzy w przypadku, gdy ich wartość przekracza 9637 zł w ciągu ostatnich 5 lat, to aby móc skorzystać ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn konieczne jest złożenie zgłoszenia SD-Z2. Natomiast, gdy darowizny pieniężne nie przekraczają tego progu, to nie ma konieczności tego zgłaszania, bo podatku do zapłaty i tak nie będzie.

W przypadku przekroczenia progu 9637 zł konieczne jest każdorazowe składanie SD-Z2 w przypadku kolejnych darowizn pieniężnych.

Zgodnie z art. 890 § 1 ustawy z 23 kwietnia 1964 r Kodeks cywilny, oświadczenie darczyńcy powinno być złożone w formie aktu notarialnego. Jednakże umowa darowizny zawarta bez zachowania tej formy staje się ważna, jeżeli przyrzeczone świadczenie zostało spełnione.

Z treści powyższego przepisu wynika, że darowizna pieniędzy jest ważna, jeśli zostanie wykonana. Innymi słowy, darowizna jest ważna, jeżeli wykona przelew pieniędzy na konto bankowe obdarowanego mimo braku umowy potwierdzonej przez notariusza.