Czy zwrot składek na PPK uwzględnia się w PIT 11?
Pytanie: Pracownik złożył rezygnację z uczestnictwa w PPK. Wskutek tego, pracownikowi przysługiwał zwrot wpłat. Składka oddana pracownikowi jest wyższa niż pobrana. Czy zwrot składek na PPK uwzględnia się w rozliczeniu rocznym PIT-11? Jeżeli tak, to będą to tylko „nadwyżki” czy pełne składki?
Odpowiedź: Wypłaty zwróconych składek na PPK nie wykazuje się w PIT-11. Składki te podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym w formie ryczałtu w wysokości 19% dochodu.
Zwrotu środków po rezygnacji z uczestnictwa w PPK nie uwzględnia się w PIT-11
Trzeba zauważyć, że art. 30a ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych stanowi, że od uzyskanych dochodów (przychodów) pobiera się 19% zryczałtowany podatek dochodowy m.in. z tytułu wymienionych w punktach 11a–11f wypłatach z PPK. Dotyczy to również zwrotu środków zgromadzonych na PPK.
Termin zwrotu składek na PPK
W przypadku rezygnacji z uczestnictwa w PPK pracownik otrzyma zwrot środków. Zwrot dokonywany na wniosek uczestnika Pracowniczych Planów Kapitałowych następuje w formie pieniężnej, w terminach określonych w:
- statucie funduszu inwestycyjnego,
- statucie funduszu emerytalnego lub
- regulaminie ubezpieczeniowego funduszu kapitałowego (art. 105 ustawy o PPK).
Podatek pobrany od takich wypłat wykazuje się w deklaracji PIT-8AR (część C, wiersze 25–30).
Eksperci Czekają na Twoje Pytania!
Przeczytaj również:
- art. 30a ust. 1 pkt 11a–11f ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn. Dz.U. z2021 r. poz. 1128 ze zm.).
PORADNIA
Odpowiedzi nawet na najtrudniejsze
pytania
