Ulga dla klasy średniej — czym jest i kto może na nią liczyć

Ulga dla klasy średniej polega na odliczeniu od dochodu kwoty, która jest ustalana w oparciu o wysokość uzyskanych przychodów podatnika. Została ona wprowadzona w celu zniwelowania negatywnych skutków związanych z likwidacją prawa do odliczenia składki zdrowotnej od podatku.

Z ulgi dla klasy średniej mogą skorzystać osoby, których łączne roczne przychody znajdują się w zakresie od 68 412 zł do 133 692 zł (od 5700 zł do 11 141 zł brutto miesięcznie) i są one zatrudnione na etacie, czyli umowie o pracę, stosunku służbowym, pracy nakładczej lub spółdzielczego stosunku pracy, a także osoby, które uzyskują dochody z działalności gospodarczej, która podlega opodatkowaniu przy zastosowaniu skali podatkowej. Prawo do ulgi posiadają też osoby, które uzyskują przychody z pracy na etacie poza granicami kraju.  

Kwota ulgi ustalana jest indywidualnie w zależności od wysokości przychodu. Jest obliczana ze wzoru: 

(A x 6,68% – 4566 zł) ÷ 0,17, kiedy podstawa wyliczenia ulgi (A) wynosi od 68 412 zł do 102 588 zł

oraz 

(A x (–7,35%) + 9829 zł) ÷ 0,17, gdy podstawa wyliczenia ulgi (A) wynosi od 102 588,01 zł do 133 692 zł. 

Symbol „A” we wzorze to kwota przychodu. W przypadku przedsiębiorców zalicza się do niej całe dochody z działalności gospodarczej, a u osób zatrudnionych na umowie o pracę całe wynagrodzenie brutto łącznie z wszelkimi premiami, nadgodzinami itp.

Jeżeli podatnik ma pewność, że w danym roku podatkowym osiągnie dochody mieszczące się w wyznaczonych granicach, powinien skorzystać z ulgi. Jednak jeżeli nie ma takiej pewności lepiej, żeby zrezygnował z niej w trakcie roku, aby uniknąć przykrych rozczarowań podczas rozliczenia PIT. Rozlicz PIT przez internet.

Ulga dla klasy średniej nie wyklucza możliwości rozliczania się wspólnie z małżonkiem. Dzięki temu osoby, które indywidualnie nie miałyby do niej prawa, mogą z niej skorzystać. Ulga przysługuje każdemu z małżonków indywidualnie jeżeli jego dochody po zsumowaniu rocznym mieszczą się w zakresie od 68 412 zł do 133 692 zł, ale również każdemu z nich, jeśli po zsumowaniu połowa wartości dochodów mieści się w widełkach od 68 412 zł do 133 692 zł. Jeśli więc na przykład jeden z małżonków zarobił 80 000 zł a drugi 145 000 zł, wówczas samodzielnie z ulgi mógłby skorzystać tylko ten pierwszy, ale jeżeli małżonkowie będą rozliczać się wspólnie, wówczas po podsumowaniu przychodów oboje mieszczą się w limicie.

Artykuł sponsorowany