Samochód wykorzystywany wyłącznie w działalności gospodarczej
Złożono w urzędzie skarbowym VAT-26. Prowadzę szczegółową kilometrówkę do tego auta. Czy kilometrówka ma wpływ na księgowanie wydatków dotyczących tego auta do kosztów uzyskania? Czy stosuję jakiś przelicznik? Jak zaksięgować taką fakturę, np. za paliwo do KPiR i VAT? Przykładowe wartości na fakturze: netto 100 zł, VAT 23 zł. Jaka kwota będzie zaksięgowana w KPiR, a jaka w ewidencji VAT?
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Jak rozliczać koszty i VAT w przypadku samochodu wykorzystywanego wyłącznie w działalności gospodarczej.
Polecamy też:
Podatnik, który zadeklarował, iż posiadany pojazd samochodowy będzie użytkował tylko do celów służbowych, ma prawo odliczyć pełną kwotę VAT oraz zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu całą wartość netto wydatku zawartego w fakturze zakupu (tj. 100%). Księgowanie faktur odnoszących się do samochodów wykorzystywanych tylko do celów działalności gospodarczej, odbywa się na podobnych zasadach, jak i innych wydatków związanych z opodatkowaną działalnością przedsiębiorcy.
Informacja VAT-26
Złożenie w organie podatkowym informacji o pojeździe VAT-26 oraz zaprowadzenie dla pojazdu ujawnionego w tej informacji ewidencji przebiegu pojazdu, wskazuje na zamiar podatnika wykorzystywania samochodu wyłącznie do celów służbowych.
To oznacza, że względem wydatków związanych z owym pojazdem, przedsiębiorcy przysługuje prawo do odliczenia VAT w 100% kwoty wykazanej na fakturze. W podatku dochodowym, podatnik ma prawo obciążyć koszty podatkowe całą kwotą netto z faktury zakupowej, albowiem pojazd nie jest użytkowany do celów prywatnych (art. 23 ust. 1 pkt 46a ustawy PIT).
Eksperci Czekają na Twoje Pytania!
Rozliczanie wydatków na samochód
Nadmienić trzeba, że ani na potrzeby VAT, ani na potrzeby PIT, podatnik nie stosuje żadnego przelicznika w celu rozliczenia poniesionych wydatków.
Kilometrówka ma wpływ na księgowanie wydatków związanych z pojazdem, o ile faktycznie wyklucza korzystanie z samochodu na potrzeby prywatne podatnika lub członków jego rodziny, jak również pracowników i innych osób. Pozwala zatem zaliczać do kosztów podatkowych 100% kwoty poniesionego wydatku (netto).
Czytaj też:
Odliczenie VAT od samochodu
Księgowanie wydatków w odniesieniu do pojazdu, co do którego podatnikowi przysługuje pełne odliczenie VAT odbywa się na takich samych zasadach, jakie obowiązują przy rozliczaniu innych faktur kosztowych podatnika.
W ewidencji VAT, podatnik deklaruje odliczenie 100% VAT wykazanego w fakturze np. w fakturze zakupu paliwa (tj. 23 zł.).
Ujęcie kosztów w KPiR
Z kolei w podatkowej księdze przychodów i rozchodów, w kolumnie 13 księgi, przedsiębiorca ewidencjonuje kwotę netto widniejącą na fakturze zakupu paliwa (tj. 100 zł.).
art. 86 ust. 1 i art. 86a ust. 3 i 4 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn.: Dz.U. z 2022 r. poz. 931 ze zm.);
art. 23 ust. 1 pkt 46a, art. 23 ust. 5f ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn.: Dz.U. z 2022 r. poz. 2647).
PORADNIA
Odpowiedzi nawet na najtrudniejsze
pytania
