Od 1 kwietnia 2022 r. nowa wersja struktury JPK_FA

W celu ułatwienia zapoznania się z nową wersją struktury JPK FA Ministerstwo Finansów opublikowało nową broszurę informacyjną. Broszura ta zawiera m.in. odpowiedzi na podstawowe pytania dotyczące wprowadzonych zmian.

W broszurze znajdziesz odpowiedzi na następujące pytania:

1. Co zrobić, gdy program do wystawiania faktur nie tworzy pliku JPK_FA?

2. Czy struktura JPK_FA jest przeznaczona również dla faktur zakupowych, czy jedynie dla faktur wystawianych przez podmiot sporządzający JPK?

3. Czy, w przypadku funkcjonowania odrębnych system w informatycznych do generowania faktur można wysłać informacje zawarte w więcej niż w jednym pliku JPK_FA?

4. Według jakich kryteriów organ podatkowy będzie żądać przesłania pliku JPK_FA: daty wystawienia, sprzedaży, obowiązku VAT, waluty, odbiorcy? Czy okres, którego będzie dotyczył plik będzie zawsze okresem miesięcznym, czy może być dowolny?

5. Czy plik JPK_FA ma się uzgadniać z deklaracją VAT, księgami rachunkowymi, innymi zestawieniami?

6. W jakich pozycjach w strukturze JPK_FA należy wykazać takie transakcje jak: eksport towar w, WDT, odwrotne obciążenie i transakcje niepodlegające opodatkowaniu?

7. W jaki sposób zaprezentować w strukturze JPK_FA faktury walutowe?

8. Czy w przypadku wystawiania faktur w imieniu dostawcy - faktury zakupu selfbillingowe powinny być one ujmowane w pliku JPK_FA wystawcy? Czy jednak plik JPK_FA dotyczy tylko sprzedaży własnej?

9. Jaką stawkę VAT należy wskazać w polu P_12 (część FakturaWiersz) dla transakcji:

• odwrotnego obciążenia - dostawy towar w oraz świadczenia usług, dla których podatnikiem jest nabywca zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 7 i 8 ustawy VAT (pole P_13_4 w części Faktura);
• dostawy towar w oraz świadczenia usług poza terytorium kraju (pole P_13_5 w części Faktura)?

10. W jaki sposób zaprezentować numery faktur korygowanych, jeśli korekta dotyczy dużej liczby tych faktur?

11. Na której wersji struktury będą raportowane faktury za okres sprzed 1 kwietnia 2022 r. ?

12. W jaki sposób prezentować w pliku faktury zaliczkowe i rozliczające?

13. Czy pole P_18A powinno przyjąć wartość „true” w przypadku gdy na fakturze znajduje się adnotacja „mechanizm podzielonej płatności”, a transakcja nie jest objęta obowiązkowym mechanizmem podzielonej płatności?

14. Czy dodane w strukturze JPK_FA(3) węzły Zamowienie i ZamowienieCtrl są opcjonalne dla faktur zaliczkowych i można ich nie wypełniać w przypadku faktur zaliczkowych?

15. W jakich przypadkach w pliku JPK_FA(4) należy wypełniać pola EUPLVATID, IMPLVATID zamiast NIP?

16. W jaki sposób prezentować w pliku JPK_FA(4) faktury dotyczące sprzedaży w ramach procedur szczeg lnych OSS/IOSS zawierające podatek od wartości dodanej należny w innym państwie członkowskim UE?

17. W jaki sposób prezentować w JPK_FA(4) faktury wystawione w procedurze MOSS w okresie od stycznia 2019 r. do czerwca 2021 roku?

Publikacja nowej wersji schematu i broszury dla struktury faktur VAT wynika z konieczności dostosowania jej do aktualnego stanu prawnego. Szczegółowy spis zmian w stosunku do poprzedniej wersji struktury JPK_FA został zamieszczony w punkcie 13 broszury.

Źródło: strona internetowa Ministerstwa Finansów (https://www.gov.pl/web/finanse/nowa-wersja-struktury-jpk-fa2)