PIT-2 w nowej odsłonie okazał się na tyle zmieniony, że resort finansów wydał „Oświadczenia i wnioski mające wpływ na wysokość zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych obliczanych przez płatników tego podatku”. Wyjaśniono w nich, że korzystanie z druków ministerialnych nie jest obowiązkowe.
Są objaśnienia w sprawie nowego PIT-2
Polski Ład w wersji 2.0 zmodyfikował wzór PIT-2. Zmiany obowiązują od 1 stycznia 2023 r. Resort finansów wydał objaśnienia do nowego PIT-2
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
- Czy można stosować inne wzory niż formularz przygotowany przez Ministerstwo Finansów;
- Czy podatnicy muszą ponownie składać PIT-2
- Pobierz nowy PIT-2 na 2023 rok
Oglądaj szkolenie video:
Można bowiem składać oświadczenia lub wnioski w sposób przyjęty u danego płatnika. Jednocześnie resort zapewnia, że złożone oświadczenia mające wpływ na obliczenie zaliczek złożone płatnikowi przed 1 stycznia 2023 r. zachowują moc, jeśli nie uległy zmianie okoliczności, które mają wpływ na obliczenie zaliczek.
Przypomnijmy, że nowy PIT-2 zawiera:
- Oświadczenie o stosowaniu/niestosowaniu9 pomniejszenia zaliczki o kwotę stanowiącą nie więcej niż 1/12 kwoty zmniejszającej podatek
- Oświadczenie o zamiarze preferencyjnego opodatkowania dochodów z małżonkiem albo jako osoba samotnie wychowująca dziecko;
- Oświadczenie o stosowaniu ulgi na powrót, ulgi dla rodzin 4+ oraz ulgi dla pracujących seniorów;
- Wniosek o stosowanie/niestosowanie ulgi dla młodych;
- Wniosek o stosowanie/niestosowanie kosztów uzyskania przychodów;
- Wniosek o stosowanie wyższej stawki podatku;
- Wniosek o niepobieranie zaliczek.
Oświadczenia i wnioski podatnik składa w odniesieniu do każdego źródła przychodu. Jeżeli jeden podmiot pełni funkcje płatnika w odniesieniu do trzech źródeł, np. jest zakładem pracy, zleceniodawcą (jak również płatnikiem w przypadku pozostałych tytułów działalności wykonywanej osobiście) oraz wypłaca podatnikowi przychody z praw majątkowych (art. 18 ustawy PIT), to wobec każdego z tych trzech źródeł podatnik składa odrębne oświadczenia i wnioski.
Zmiany w Polskim Ładzie 2.0
Nowelizacja ustawy podatkowej pozwala na złożenie PIT-2 jednemu, dwóm lub trzem płatnikom. Takie zmiany wprowadził Polski Ład 2.0.
Jeżeli podatnik otrzymuje w danym miesiącu przychody za pośrednictwem różnych płatników i chciałby, aby więcej niż jeden płatnik realizował w trakcie roku kwotę wolną, musi pamiętać, że oświadczenie o stosowaniu pomniejszenia zaliczki o wskazaną kwotę (jednemu płatnikowi 300 zł, dwóm po 150 zł albo trzem po 100 zł) może złożyć maksymalnie trzem płatnikom.
Kolejną nowością jest możliwość składania PIT-2 np. przez osoby wykonujące umowy zlecenia,czy też umowy o dzieło.
Objaśnienia zawierają też praktyczne przykłady i najczęściej zadawane pytania wraz z odpowiedziami.
Przykład 1.
Przykład
Czy po złożeniu przez podatnika oświadczenia o zamiarze preferencyjnego
opodatkowania z małżonkiem dodatkowe pomniejszenie zaliczki w wysokości 300 zł
również podlega podziałowi na 150 zł lub 100 zł?
Jeżeli podatnik zadeklarował, że jego roczne dochody nie przekroczą
120.000 zł, a małżonek lub dziecko nie uzyskują żadnych dochodów, które łączy się
z dochodami podatnika, to dodatkowe pomniejszenie zaliczki za każdy miesiąc zawsze wynosi 300 zł. Dodatkowe pomniejszenie nie jest dzielone na części.
Przykład 2.
Przykład
Jeżeli w roku 2022 pracownik złożył oświadczenie o stosowaniu ulgi dla pracujących seniorów, to czy w roku 2023 powinien na nowo złożyć PIT-2 skoro w druku tym pojawiły się nowe pola dotyczące treści tego oświadczenia?
Podatnik nie musi ponownie składać oświadczenia w sprawie stosowania przez płatnika ulgi dla pracujących seniorów, gdyż na podstawie art. 22 ustawy Niskie Podatki oświadczenia i wnioski mające wpływ na obliczenie zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych, złożone przed 1 stycznia 2023 r., zachowują moc.
Oznacza to, że podatnik w 2023 r. nie musi ponawiać wniosku w sprawie ww. ulgi, jeśli w stosunku do poprzedniego oświadczenia nie uległ zmianie stan faktyczny. W 2023 r. płatnik będzie stosował ulgę na podstawie oświadczenia złożonego przez podatnika
w 2022 r.
Źródło: Objaśnienia podatkowe z 30 grudnia 2022 r. „Oświadczenia i wnioski mające wpływ na wysokość zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych obliczanych przez płatników tego podatku”.
Opracowanie: Redakcja
REDAKTORZY PROWADZĄCY
Anna Kostecka
Prawnik, specjalistka prawa pracy i ubezpieczeń społecznych
Sylwia Maliszewska
Ekspert podatkowy
PORADNIA
Odpowiedzi nawet na najtrudniejsze
pytania
