Jak prawidłowo refakturować nabycie usług dla osób trzecich?

Pytanie:

Z jaką stawką należy refakturować poniższe usługi:

• najmu mieszkania,
• biletów lotniczych,
• usług medycznych.

Refaktura ma być dokonana na spółkę, która na siedzibę w Wielkiej Brytanii, a usługi były świadczone w Polsce na rzecz kontrahenta polskiego. Za najem i usługi medyczne faktury pierwotne są wystawione ze stawką zwolnioną. Za bilety lotnicze faktury pierwotne wystawione są ze stawką 0%. Kiedy powstanie obowiązek podatkowy z refaktury np.  w przypadku, gdy:

 

• faktura pierwotna za najem mieszkania była wystawiona 16 stycznia 2018 roku i dotyczy usługi wykonanej 28 lutego 2018 r., a płatności za tę usługę dokonano 31 stycznia 2018 r.,
• faktura pierwotna za bilety lotnicze była wystawiona 16 stycznia 2018 r.  i dotyczy biletów za styczeń, luty i marzec 2018 roku, a płatności za tę usługę dokonano 31 stycznia 2018 r.?