Pytanie:
Pytanie: Jednostka budżetowa ma wątpliwości w kwestii prawidłowości prowadzenia ewidencji w księgach rachunkowych w zakresie zmiany kosztów uzyskania przychodu od 2019 r. przy rozliczaniu wydatków związanych z zakupem i eksploatacją samochodów osobowych w zakresie stosowania przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. W związku z tym zwracamy się z prośbą o pomoc w rozwiązaniu następujących kwestii: 1) Czy kwotę kosztów, które w rozumieniu wprowadzanych zmian nie stanowią kosztów podatkowych, a zatem nie są kosztami uzyskania przychodów, należy ewidencjonować/wydzielać na odrębnych kontach księgowych? 1a) Czy z 50% podatku VAT naliczonego, który w rozumieniu przepisów ustawy o VAT nie podlega odliczeniu od podatku VAT należnego, również należy wyodrębnić kwotę, która nie stanowi kosztu podatkowego? 1b) Jednostka rozlicza podatek VAT naliczony związany z zakupami wg tzw. prewspółczynnika oraz współczynnika. W wyniku stosowania tych wskaźników z pozostałych 50% podatku VAT naliczonego odliczeniu podlega tylko część tej kwoty/określony procent. Czy z pozostałej, nieodliczonej części podatku VAT naliczonego, również należy wyodrębnić kwotę, która nie stanowi kosztu podatkowego? Jednocześnie wyjaśniamy, że jednostka jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Ponadto jednostka zwolniona jest z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 6 ustawy o podatku dochodowym o osób prawnych. Samochody, których dotyczy zapytanie, są własnością jednostki, figurują w ewidencji środków trwałych oraz są wykorzystywane zarówno do celów prowadzonej działalności gospodarczej, jak i do celów niezwiązanych z tą działalnością.
