najem

Powstanie prawa do odliczenia VAT z faktury z najem

Pytanie: Mam pytanie dotyczące księgowania faktur za usługę ciągłą, najmu magazynku. Faktura jest dla osoby prowadzącej JDG będącej podatnikiem VAT czynnym. Na fakturze widnieje data sprzedaży: 12 października 2023 r., data wystawienia faktury 27 września 2023 r. i termin płatności 12 października 2023 r. Dodatkowo w nazwie usługi podano, że czynsz dotyczy okresu od 12 października 2023 r. do 11 listopada 2023 r. Czy to oznacza, że faktura jest wystawiana przed powstaniem obowiązku podatkowego w VAT? Czy VAT od takiej faktury można odliczyć w październiku czy dopiero w listopadzie? Rozumiem, że księgowanie kosztu do KPiR będzie w dacie otrzymania faktury 27 września 2023 r.? Natomiast dla sprzedawcy przychód powstanie dopiero w listopadzie na koniec podanego okresu rozliczeniowego, czyli 11 listopada 2023 r.?

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Kiedy w opisanej sytuacji powstanie obowiązek podatkowy w VAT od najmu.
  • Kiedy można odliczyć VAT z faktury za najem.

Oglądaj szkolenie online:

Najem i dzierżawa w 2023 rok na gruncie VAT

Polecamy komentarze ekspertów:

opodatkowanie najmu

Najem małżonków – nowe zasady opodatkowania już obowiązują

SLIM VAT 3 wprowadził zmiany w opodatkowaniu najmu dla małżonków. Nowe przepisy obowiązują od 1 lipca 2023 r. Dowiedz się więcej.

Po przeczytaniu tekstu poznasz zmiany, jakie dotyczą opodatkowania najmu przez małżonków.

Polecamy też:

Wynajem mieszkania – jak rozliczyć

Pytanie: Podatnik prowadzi działalność gospodarczą opodatkowana na zasadach ogólnych. Jest vatowcem. Podatnik prywatnie zakupił budynek mieszkalny i wyremontował z przeznaczeniem na prywatny wynajem. Budynek jest typowo mieszkalny, prywatny, nie wciągnięty do działalności gospodarczej. W budynku wydzielone są cztery mieszkania. Jedno z mieszkań wynajmuje salon fryzjerski (umowa najmu zawarta na 2 lata.) Pozostałe 3 mieszkania przeznaczone są na wynajem krótkoterminowy. Wynajem ma się odbywać poprzez ogłoszenia na portalach typu Booking, Trivago, Olx itp. Z klientami podatnik nie będzie się widywał osobiście, wszystko ma działać poprzez kody dostępu. Czy rozliczenie przychodów z najmu zakładu fryzjerskiego ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych 8,5% jest poprawne? Podatnik nie przekroczył kwoty 100.0000 zł. Czy jest możliwość, aby najem krótkoterminowy opodatkować również ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych 8,5%?

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak rozliczyć najem;

Jaka stawka ryczałtu obowiązuje przy najmie prywatnym;

Jak opodatkować najem w ramach działalności gospodarczej.

Polecamy szkolenie online:

Najem i dzierżawa w 2023 rok na gruncie VAT

Zmiana formy prowadzenia działalności gospodarczej – skutki w praktyce

Pytanie: Aktualnie prowadzę działalność gospodarczą w zakresie usług księgowych, natomiast 31 grudnia 2022 r. planuję zamknąć działalność gospodarczą całkowicie. Z dniem 31 października rozwiązałam wszystkie umowy o prowadzenie księgowości z działalności gospodarczej. Od listopada są podpisane nowe umowy na prowadzenie księgowości z klientami na nowo powstałą spółkę z o.o., gdzie jestem wspólnikiem i prezesem. Jest to spółka 2 osobowa 67% do 33% (ja i mąż). Czy tu nikt mi nie zarzuci, że to było przekształcenie? Mam tu na myśli utratę prawa 9% podatku CIT? Ze względu, że posiadam w działalności dużo środków trwałych, ruchomości i nieruchomości będę nadal czynnym podatnikiem VAT(nie złożę VAT-Z przy zamykaniu działalności). Powyższe działanie ma na celu wynajęcie tych środków z działalności do spółki (będzie wystawiana faktura VAT na lokal, samochód, telefon, komputery itp.) Dnia 30 grudnia 2022 r. zamierzam wycofać wszystkie środki trwałe (zakupione na fakturę VAT i oświadczeniami) do majątku prywatnego i wynajem tych środków opodatkowywać w podatku dochodowym jako najem prywatny na 8,50%. Czy powyższe działanie w zakresie wystawienia faktur VAT za wynajem co miesiąc z działalności na spółkę i opodatkowanie w podatku dochodowym jako wynajem prywatny jest prawidłowe mając na uwadze, że 31 grudnia 2022 r. działalność gospodarcza będzie wykreślona (zamknięta) z CEIDG? Czy tu nie będzie problemów z ZUS, że skoro w 2023 są wystawiane faktury VAT, to powinna być prowadzona działalność i obciąży mnie ubezpieczeniem społecznym i zdrowotnym?

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy organy podatkowe nie zakwestionują przekształcenia prowadzonego biznesu;
  • Jak rozliczać najem i jakie ma to skutki w praktyce.

Ewidencja dochodów z tytułu najmu w jednostkach budżetowych, wystawienie faktury obejmującej okres przekraczający rok obrachunkowy

Placówka oświatowa zawarła w listopadzie 2022 roku umowę najmu powierzchni na okres 1 roku. W umowie ustalono, że łączny czynsz za cały okres trwania umowy wynosi 66.420 zł brutto, w tym 12.420 zł VAT. Ponadto ustalono w umowie, że czynsz płatny będzie w dwóch terminach po 33.210 zł brutto, odpowiednio do 31 grudnia 2022 r. i do 30 czerwca 2023 r. Uwzględniając powyższe ustalenia, jednostka wystawiła we właściwych terminach, czyli w grudniu 2022 i w czerwcu 2023 roku, faktury VAT. Najemca, z zachowaniem terminów, uregulował czynsz wynikający z pierwszej faktury, natomiast drugą fakturę uregulował z przekroczeniem ustalonego terminu. Placówka otrzymane dochody przekazała na rachunek budżetu oraz obciążyła najemcę odsetkami z tytułu zwłoki w kwocie 30 zł, które najemca uregulował we wrześniu 2023 roku. Jednostka jest czynnym podatnikiem VAT.

Ustawa z 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (tekst jedn.: Dz.U. z 2022 r., poz. 1360)

Jakie skutki VAT ma odroczenie najemcy terminów płatności

Wynajmujemy pojazdy i w związku z epidemią koronawirusa chcemy klientowi odroczyć spłatę wynajmowanych pojazdów ciężarowych do świadczenia usług. W związku z tym, czy za okres zawieszenia spłaty zobowiązań powinniśmy klientowi wystawiać faktury za wynajem pojazdów, czy dopiero po terminie odroczenia spłaty wynajmowanych pojazdów?

domek na wykresach w górę

Opłaty eksploatacyjne nie są wliczane do podstawy opodatkowania z tytułu najmu

Przychodem podlegającym opodatkowaniu z tytułu najmu lokalu jest wyłącznie kwota najmu.

Rozliczenie najmu zależy od źródła uzyskania z niego przychodów

Klienci będący podatnikami podatku dochodowego od osób fizycznych mogą wybrać, czy najem będzie przez nich prowadzony w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej, czy też w ramach tzw. najmu prywatnego. Pamiętaj, jednak że istnieją sytuacje, które automatyczne kwalifikują najem jako usługę wykonywaną przez przedsiębiorcę, którego źródłem jest prowadzona działalność gospodarcza.

Nowa preferencyjna 8,5% stawka CIT już na horyzoncie. Dowiedz się, komu wolno będzie z niej korzystać

Dzięki zmianom w podatkach inwestycje w najem nieruchomości mają być bardziej opłacalne dla firm. Trzeba będzie jednak spełniać ustawowe warunki.

Najem nieruchomości przez jednostkę – jak prawidłowo wystawić fakturę

Pytanie:

Jednostka budżetowa, zwolniona z VAT, podpisała umowę najmu na część pomieszczeń na prowadzenie działalności z osobą fizyczną. W umowie zawarto zapis, że osoba fizyczna zobowiązuje się do opłaty za czynsz, koszty eksploatacyjne i podatek od nieruchomości w części odpowiadającej wynajętej powierzchni. Czy za czynsz i opłaty eksploatacyjne jednostka budżetowa powinna wystawić fakturę, a na podatek od nieruchomości notę księgową? Jeżeli tak, to czy tę notę ująć w rejestrze sprzedaży VAT?

Umowa najmu lokalu. Sprawdź, na co warto zwrócić uwagę

W wielu rodzajach działalności m.in. przy prowadzeniu biura rachunkowego, niezbędny jest lokal użytkowy, w którym znajduje się siedziba biura, oraz są świadczone usługi na rzecz klientów, a także przechowywana dokumentacja. Odpowiedni lokal i jego położenie może mieć również znaczenie ze względu na budowanie prestiżu, czy zapewnienia komfortu obsługi klientów. Dlatego warto zadbać o jak najkorzystniejsze warunki najmu lokalu, które mają bezpośredni wpływ na bezpieczeństwo biznesu. Sprawdź jak to zrobić.

kobieta daje dokumenty mężczyźnie

Ewidencja faktury najmu obejmującej okres przekraczający rok obrachunkowy

Pytanie:

Jednostka budżetowa zawarła w listopadzie 2017 roku umowę najmu powierzchni na okres 1 roku. W umowie ustalono, że łączny czynsz za cały okres trwania umowy wynosi 66.420 zł brutto, w tym 12.420 zł VAT. Ponadto ustalono w umowie, że czynsz płatny będzie w dwóch ratach, tj. po 33.210 zł brutto, odpowiednio do 31 grudnia 2017 r. i do 30 czerwca 2018 r. Uwzględniając powyższe ustalenia, jednostka wystawiła we właściwych terminach, czyli w grudniu 2017 roku i w czerwcu 2018 roku, faktury VAT. Najemca, z zachowaniem terminów, uregulował czynsz wynikający z pierwszej faktury, natomiast drugą fakturę uregulował z przekroczeniem ustalonego terminu. Jednostka otrzymane dochody przekazała na rachunek budżetu oraz obciążyła najemcę odsetkami z tytułu zwłoki w kwocie 30 zł, które najemca uregulował we wrześniu 2018 roku. Jednostka jest czynnym podatnikiem VAT.

  • 14 lutego 2018 r.
  • 116
deklaracje , dokumenty

Zaniżona wpłata miesięczna za najem. Jak dokonać rozliczenia w PIT-28

Podatnicy będący małżeństwem oddali do użytkowania mały lokal. W PIT-28 omyłkowo wykazali zaniżoną wpłatę miesięczną za najem. Jak skorygować w deklaracji omyłkowo wykazywaną zaniżoną wpłatę miesięczną za najem? Powinno być 204 zł miesięcznie, wpłacano 187 zł.

umowa / wymówienie

Poznaj stanowisko organu podatkowego w sprawie rozliczania VAT od najmu i dostępu do Internetu dla wysłanych za granicę pracowników

Pytanie:

Jak rozliczyć VAT od najmu i dostępu do Internetu dla wysłanych za granicę pracowników?

© 2021 Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. Wszystkie prawa zastrzeżone.