miejsce świadczenia

Faktura dokumentująca świadczenie usługi na rzecz czeskiego oddziału polskiego podatnika

Pytanie: Mamy oddział podatkowy w Czechach w ramach, którego realizujemy montaż kotła. Firma polska wykonała dla nas na terytorium Czech badania nie niszczące spoin na montowanym przez nas kotle. Jak powinna być opodatkowana taka usługa. Czy właściwe jest wystawienie przez klienta faktury z NIP PL na nasz NIP PL i zastosowanie stawki NP?

MSR 19 „Świadczenia pracownicze”

  • 8 marca 2021 r.
  • 254
księgowe - 3 księgowe przy biurku

Jak określić miejsce świadczenia usług w zakresie obsługi klientów

Świadczenie przez podatnika usług na rzecz spółki mającej siedzibę poza granicami Polski, polegające na świadczeniu usług consultingowych oraz coachingowych i call center (obsługa klientów zagranicznej spółki, niemającej przedstawicielstwa w Polsce), nie będzie podlegało opodatkowaniu VAT w naszym kraju. Obowiązek podatkowy w tym przypadku powstanie w miejscu świadczenia tych usług, tj. w miejscu określonym według siedziby zagranicznej spółki.

Zaplecze techniczne i personalne przesądza o miejscu opodatkowania

Stałe miejsce prowadzenia działalności do celów VAT musi charakteryzować się wystarczającą stałością oraz odpowiednią strukturą w zakresie zaplecza personalnego i technicznego, aby umożliwić odbiór usług i wykorzystywanie ich do celów działalności gospodarczej.

  • 18 lipca 2016 r.
  • VAT

Dla usług edukacyjnych zastosowanie ma ogólna zasada miejsca ich świadczenia

Pytanie:

Jednostka naukowa, podatnik VAT i VAT-UE otrzymała od kontrahenta z Niemiec fakturę za szkolenie użytkowników systemu ,które odbędzie się 7- października 2013 r. w firmie w Polsce. Niemiecka spółka szkoląca będąca podatnikiem VAT-UE, wystawiła fakturę bez swojego VAT na tę usługę . Została ona zapłacona 26 września 2013 r. Czy w jednostce następuje import usługi?

  • 7 lutego 2014 r.
  • 61

Miejsce świadczenia decyduje o stawce VAT na usługi wykonane na towarze powierzonym                                        

Pytanie:

Podatnik (A) wykonuje dla duńskiej firmy (B) produkt z materiałów powierzonych, które zleceniodawca kupił od niemieckiej firmy (C) i w tym zakresie podmioty (B) i (C) wzajemnie się rozliczają. Firma niemiecka (C) niewielką ilość materiałów do tego zlecenia chce kupić od polskiego producenta (A). Te materiały przeznaczone de facto do produkcji wyrobu dla firmy (B) trafią bezpośrednio do produkcji. Towary te wyjadą do Danii dopiero w produkcie. Jak w związku z tym należy zafakturować sprzedaż materiałów dla niemieckiego klienta?

O stałym miejscu prowadzenia biznesu w danym kraju świadczy zaplecze personalne i techniczne

Wynajęcie biura i magazynów oraz zakup usług transportowych w Polsce przesądzają o stałym miejscu prowadzenia działalności w kraju. W związku z tym firma ma obowiązek rejestracji i rozliczania VAT w Polsce. Tak orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie w wyroku o sygn. akt III SA/Wa 3118/12.

  • 9 października 2013 r.
  • 59

Kompleksowe usługi magazynowe są opodatkowane w kraju położenia magazynu

Podatnicy, którzy zawierają umowy o magazynowanie towarów, mogą dzięki odpowiednim zapisom wpływać na miejsce opodatkowania tych usług. Może to być kraj położenia magazynu lub siedziby usługobiorcy.

  • 9 października 2013 r.
  • 59

Usługi świadczone dla firmy spoza UE są opodatkowane w tym państwie

Pytanie:

Spółka z o.o. będąca podatnikiem VAT świadczy usługi tłumaczenia, prezentacji, organizacji konferencji, publikacji i promocji na rzecz firmy bądź osoby fizycznej z Japonii. Jak te usługi zafakturować? Czy trzeba ująć je w deklaracji VAT?

  • 7 czerwca 2013 r.
  • 55

Usługa budowlana podlega rozliczeniu w kraju położenia nieruchomości

Pytanie:

Firma zawiązała spółkę cywilną, w ramach której świadczyć będzie usługi budowlane na terenie Belgii jako podwykonawca przedsiębiorców (również wpisanych do ewidencji działalności w Polsce). Czy ma obowiązek zarejestrowania w Polsce spółki jako czynnego podatnika VAT (złożenie druku VAT-R)? A może musi w Belgii dokonać takiego zgłoszenia i tam rozliczać VAT? Jaki dokument trzeba wystawić zleceniodawcy za wykonanie usługi podwykonawstwa (fakturę czy rachunek)? Gdzie ewentualnie można szukać informacji dotyczących przepisów budowlanych obowiązujących w Belgii?

  • 25 kwietnia 2013 r.
  • 54

O sposobie rozliczenia transakcji seryjnej decyduje transport

Pytanie:

Spółka kupiła dużą partię kosmetyków od dostawcy unijnego, a następnie odsprzedała je odbiorcy spoza Unii. Nie było przemieszczenia towaru pomiędzy dostawcą unijnym a spółką. Towar trafił bezpośrednio do odbiorcy spoza Unii. Jak potraktować taką transakcję sprzedaży? Czy zakup od dostawcy unijnego jest WNT?

  • 16 stycznia 2013 r.
  • 50

© 2021 Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. Wszystkie prawa zastrzeżone.