Pytanie:
Pytanie: Jak należy skorygować w księgach rachunkowych zapisy księgowe, które dotyczą operacji gospodarczych z poprzednich okresów budżetowych, które zostały ujawnione w bieżącym roku?
- W 2016 roku jednostka otrzymała fakturę za szkolenie i opłaciła tę fakturę. W 2017 roku w związku z tym, że szkolenie się nie odbyło, zostały zwrócone środki pieniężne na rachunek jednostki. Ta operacja gospodarcza została błędnie zaksięgowana, tj. na konto 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” – Ma oraz 130 „Pozostałe dochody”. W związku z powyższym saldo konta rozrachunków jest niepoprawne.
- W 2016 roku jednostka otrzymała fakturę za energię, gdzie dostawca wskazał kwotę wartości ogółem, nadpłatę i kwoty do zapłaty (1.831,49; 293,75; i 1.537,74). Na kontach została zaksięgowana błędnie kwota 1.537,74 (do zapłaty) zamiast 1.831,49 (wartość ogólna).
Jakie księgowania korygujące (na jakich kontach) należy dokonać i w jaki sposób oraz, w którym roku, czy w bieżącym, tj. 2019, czy jeszcze w 2018, gdyż błąd ten został ujawniony przy weryfikacji sald kont rozrachunkowych jakiej się dokonuje przy sporządzaniu sprawozdania finansowego rocznego za 2018 rok.