Jak postąpić z nadpłatą z grudnia ubiegłego roku

Na 31 grudnia 2017 r. na rozrachunkach (zakup usług) wychodzi nadpłata po stronie WN 10 zł. Nadpłata wynika z korekt dotyczącej 2017 roku. W styczniu dostałam fakturę na kwotę 200 zł dotyczącą abonamentu za 2018 i rozmów za grudzień2017 roku. Przyjmuję fakturę do grudnia 2017 r., ale tylko rozmowy za grudzień, czyli kwotę 120 zł.

Na rozrachunkach powstaje zobowiązanie po stronie Ma 110 zł. W styczniu 2018 roku BO będzie na rozrachunkach po stronie Ma 110 zł, zaksięguję fakturę abonament za styczeń 2018 na kwotę 80 zł. Powstanie zobowiązanie Ma 190 zł.

Zapłata już pomniejszona za fakturę WN 190 zł.  Wynika z tego, że rozrachunki będą na 0 zł.

Czy takie księgowanie jest prawidłowe? Czy powinnam nadpłatę 10 zł z 31 grudnia 2017 r. przeksięgować na konto 221 dochody budżetowe i w styczniu 10 zł przekazać na dochody?