Tomasz Krywan

Pytanie: Spółka z o.o. świadczy usługi rehabilitacyjne tj. fizykoterapię, kinezoterapię, kinesiotaping, masaż, neuroterapia, terapia logopedyczna oraz usługi z zakresu integracji sensorycznej. Spółka jest podatnikiem VAT zwolnionym. Warunkiem zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług jest spełnienie łącznie ustawowych warunków. Usługi fizjoterapii służą poprawie, przywracaniu, ratowaniu i zachowaniu zdrowia pacjentów są zwolnione z VAT. Zarówno usługi logopedyczne, psychologiczne, a także usługi z zakresu terapii integracji sensorycznej prowadzone przez psychologów i logopedów są zwolniona z podatku VAT w związku z tym, że są to usługi w zakresie opieki medycznej, służące: profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu, poprawie zdrowia (art. 43 ust. 1 pkt 18- 19a ustawy o VAT), a dodatkowo zawód logopedy i psychologa (z dodatkowymi uprawnieniami terapeuty integracji sensorycznej) są świadczone w ramach wykonywania zawodów medycznych. Spółka jest zobligowana do ewidencjonowania usług przy użyciu kasy fiskalnej. Czy prawidłowy będzie paragon fiskalny z wykazaniem usługa rehabilitacyjna ze stawką ZW, czy powinien być wyszczególniony każdy zabieg ze stawką ZW? Wyżej wymienione zabiegi rehabilitacyjne tj. (fizykoterapia, kinezoterapia, kinesiotaping, masaż, neuroterapia, terapia logopedyczna oraz usługi z zakresu integracji sensorycznej) są zwolnione z VAT, ponieważ wszystkie służą profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu, poprawie zdrowia (art. 43 ust. 1 pkt 18- 19a ustawy o VAT).

Pytanie: W styczniu 2022 r. zakupiono grunt rolny od osoby fizycznej nie prowadzącej działalności gospodarczej. Zakupu dokonało 2 osoby fizyczne (jako współwłaściciele bez podziału geodezyjnego), z zamiarem wybudowania pawilonu handlowego, który miał być oddany w dzierżawę jednej z sieci handlowych. Osoby te prowadzą działalność w zakresie wynajmu nieruchomości. Każdy na swój rachunek. W przyszłości osoby te zamierzały zawiązać spółkę cywilną i wnieść grunt zakupiony do spółki. Uzyskano pozwolenie na budowę, kupiono stosowny projekt. Jednak z uwagi na nieprzewidziane okoliczności do budowy nie doszło, a osoby te planują sprzedać tą nieruchomość. Nie ujęto w ewidencji, nie wykazano żadnych kosztów dotyczących projektu budowlanego, ani innych kosztów dotyczących tej budowy. Jak należy potraktować sprzedaż tej nieruchomości. Czy sprzedaż tego gruntu będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem dochodowym jako sprzedaż przed upływem 5 lat, czy wydatkując kwotę uzyskaną ze sprzedaży, a przeznaczając ją na wydatki mieszkaniowe( zakup mieszkania) będzie podlegała zwolnieniu na podstawie art.21 ust.1 pkt 131 ustawy o PIT?

Pytanie: Spółka cywilna wykupiła z leasingu operacyjnego samochód osobowy (odliczano 50% VAT), następnie zaraz po wykupie sprzedała ten samochód firmie. Czy w tym przypadku przysługuje odliczenie 100% VAT od faktury zakupu z leasingu tego auta? W trakcie leasingu auta nie przysługiwało odliczenie 100% VAT, nie składano VAT-26, firma nie prowadzi działalności związanej z handlem samochodami, wykupione auto od razu było sprzedane po wykupie, wiec stanowiło towar handlowy w dniu sprzedaży.

Pytanie: Spółka wykonała konstrukcję dla kontrahenta z Niemiec (WDT). Kontrahent niemiecki złożył reklamację ze względu na wadliwe malowanie. Wykonał dodatkowe malowanie i czyszczenie konstrukcji we własnym zakresie. Kontrahent wystawił notę debetową (debit note) obciążającą spółkę (z dopiskiem Tax-free, as intra-Community supply). Czy należy to potraktować jako nabycie usługi od kontrahenta (KUP) i naliczyć VAT oraz wykazać w informacji podsumowującej i deklaracji VAT? Jak rozliczyć VAT?

Pytanie: Firma otrzymała towar z CHIN , pokryła koszty dostawy i clenia. Sprzedawca z Chin towar przesłał przez Niemcy. Nie otrzymaliśmy żadnych dokumentów dotyczących dostawy i clenia. Jak prawidłowo postąpić i ująć zakup w JPK i ewidencji? Posiadamy jedynie opłaconą proformę.

Kontynuujemy temat z poprzedniego wydania dotyczący najczęstszych pytań naszych Czytelników dotyczących funkcjonowania KSeF.

Pytanie: Przedsiębiorca, będący czynnym podatnikiem VAT używał auto osobowe w ramach leasingu operacyjnego, odliczał 50% VAT od rat leasingowych. Auto w 2021 roku zostało wykupione prywatnie, gdyż nie był on zdecydowany, czy je sprzeda czy zachowa. Okazało się, że w dalszym ciągu służy mu zarówno w firmie, jak i prywatnie. Auto nie jest wpisane do ewidencji środków trwałych, przedsiębiorca korzysta jednak z możliwości odliczenia 50% VAT i 20% do KPiR. Czy w przyszłości sprzedając to auto, będzie musiał doliczyć VAT, mimo że to jego prywatny majątek? Fiskus raczej uważał dotąd, że przedsiębiorca przy sprzedaży działa jako podatnik, mimo że auto nie jest firmowe, teraz słyszałem, że jednak pojawiło się jakieś wyjaśnienie. Czy stanowisko się zmieniło?

Pytanie: Jaką stawką VAT opodatkować wynajem mieszkania dla osób fizycznych nieprowadzących działalności i dla firm? Czy można wystawić fakturę na wynajem mieszkania dla osoby fizycznej nieprowadzącej działalności bez paragonu?

Pytanie: Czy są jakieś przeciwwskazania, żeby wystawić fakturę eksportową na firmę z Malezji, która jest płatnikiem, ale wykazać na fakturze również faktycznego odbiorcę towaru, którym jest firma z Ukrainy? Oczywiście w dokumentach celnych przy odprawie jest wskazany faktyczny odbiorca towaru.