Barbara Jarosz

KSR 11 daje księgowym wiele cennych wskazówek, jak prawidłowo ujmować środki trwałe. Pamiętaj, że nowy KSR ma zastosowanie dla sprawozdań sporządzanych za 2017 rok. Sprawdź, o czym warto pamiętać, ujmując środki trwałe w jednostce.    

Kierownicy jednostek są zobowiązani sporządzać sprawozdania rzetelnie i prawidłowo pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym. Kwoty wykazane w sprawozdaniach powinny być zgodne z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej. O czym jeszcze musisz pamiętać?  

Pytanie: Komenda Powiatowa PSP nałożyła na zakład upomnienie w związku z niedopełnieniem obowiązków ppoż. Czy są to dochody Skarbu Państwa (RB-27ZZ), czy powiatu (czy należy podzielić na 95%  i 5%)? Jak zaksięgować  koszty upomnienia?

Pytanie: W kwietniu wnieśliśmy opłatę konferencyjną (konferencja odbędzie się w dniach 25−26 maja). Fakturę otrzymamy dopiero w czerwcu. Jak powinny teraz wyglądać księgowania tej opłaty? Nadmienię, że nie stosujemy konta 640 międzyokresowego rozliczenia kosztów.

Pytanie: Czy zmienił się termin przekazywania kwartalnych sprawozdań finansowych za 2017 rok (I kwartał Rb-N i Rb-Z) dla jednostek budżetowych dysponentów III stopnia? Czy nadal jest to termin do 12. dnia miesiąca po zakończonym kwartale (czyli teraz do 12 kwietnia 2017 r.)?

Pytanie: W związku z centralizacją wystawiamy faktury sprzedaży ze stawką 23% VAT oraz ze stawką ZW. Faktura sprzedaży ze stawką 23% VAT wystawiana jest z tytułu wynajmu pomieszczenia biurowego (faktura sprzedaży oraz przelew księgowane są na dochodach własnych). Natomiast fakturę sprzedaży ze stawką ZW wystawiamy za wyżywienie dzieci spoza gminy oraz w rejestr sprzedaży księgujemy PK wystawione z tytułu żywienia i opłaty stałej dzieci z naszej gminy. Odliczamy VAT z faktur zakupowych zarówno na budżecie, jak i na dochodach własnych.  Uprzejmie proszę o wskazanie prawidłowego księgowania dla niżej opisanej operacji gospodarczej: 1.Faktura sprzedaży ze stawką 23% VAT z tytułu wynajmu (dochody własne). 2. Wpływ za fakturę sprzedaży (dochody własne). 3. Przekazanie VAT należnego do gminy (rachunek, dochody własne). 4. Faktura ze stawką ZW (dzieci spoza gminy) (budżet). 5. Wpływ za fakturę za wyżywienie dzieci (budżet). 6. Księgowanie PK – przypisy za wyżywienie i opłatę stałą; (budżet) – rejestr sprzedaży. 7. Księgowanie faktur zakupowych, z których odliczono VAT (zarówno budżet, jak i dochody własne wraz z dekretacją). 8. Księgowanie VAT należnego i naliczonego na koncie 225. Skoro odliczam VAT od zakupów na budżecie, a wystawiam fakturę sprzedaży ze stawką 23% na dochodach własnych i na ten rachunek wpływają pieniądze, to jak należy się rozliczyć zarówno na budżecie, jak i na DW z tytułu VAT? (VAT naliczony jest od faktur zakupowych budżetowych i DW). Największym problemem w mojej jednostce jest fakt, że faktura sprzedaży ze stawką 23% jest z DW (VAT należny), a w większości odliczamy VAT od zakupów budżetowych (VAT naliczony). Co należy zrobić, aby paragrafy koszty i wydatki się zamykały?   

  W budżecie JST (gminy) do ewidencji operacji dofinansowanych z budżetu Unii Europejskiej niezbędne są konta: 133 „Rachunek budżetu”, 240 „Pozostałe rozrachunki”, 260 „Zobowiązania finansowe”, 901 „Dochody budżetu”, 902 „Wydatki budżetu”, 961 „Wynik wykonania budżetu”. Sprawdź o czym pamiętać, aby bezbłędnie ewidencjonować dofinansowanie.

Do 10 lipca 2017 r. jednostki budżetowe oraz jednostki obsługujące powinny sporządzić i złożyć zarządowi właściwej jednostki samorządu terytorialnego sprawozdanie Rb-34S za II kwartały 2017 roku. Sprawdź, na przykładzie, jak dobrze wywiązać się z tego obowiązku.

Pytanie: W marcu otrzymałam faktury korygujące z telefonii komórkowej. Część korekt dotyczy ubiegłego roku, część bieżącego. Korekty są na „-”  , czyli mamy nadpłatę. Część z tych nadpłat, która dotyczy 2016 roku, będzie przekazana na dochody budżetowe, a część rozliczona w bieżącym okresie. Mam jednak problem, ponieważ wystawione korekty nie są zgodne z umowami i w związku z tym muszą być wystawione znowu korekty do tych korekt. Nadal będziemy mieli nadpłatę, ale w innej kwocie. Czy otrzymane korekty powinnam zaksięgować do marca 2017 roku, chociaż są one niezgodne z umowami (mamy kwartał i będę sporządzała sprawozdanie Rb-N)? Czy powinnam poczekać na korekty do tych korekt i wtedy zaksięgować w bieżącym okresie dokumenty i dokonać odpowiednich rozliczeń?

Pytanie: Czy dochody z tytułu kary za zajęcie pasa drogowego należy ująć w paragrafie 057, w dziale 756, rozdziale 75618. Dodam, że pozostałe dochody ujmujemy w dziale 600, rozdziale 60014 jako zarządca dróg powiatowych.