KALKULATOR PODATKÓW I SKŁADEK ZUS Z UMOWY O DZIEŁO OD 1 STYCZNIA 2024 ROKU

Z kim jest zawierana umowa o dzieło?

(zaznacz stosowną opcję)

1)

Brak innych tytułów do ubezpieczeń

Wykonawca złożył wniosek o niepobieranie zaliczek na podatek na podstawie art. 41 ust. 1c ustawy o PIT.

2)

Emeryt lub rencista zatrudniony na umowę o pracę u zamawiającego dzieło

3)

Pracownik - umowa o dzieło zawarta z:

a)

tym samym pracodawcą

b)

innym pracodawcą

1

4)

Osoba prowadząca działalność gospodarczą, gdy przedmiot umowy
nie pokrywa się z zakresem prowadzonej działalności

2

5)

Uczeń lub student do 26 roku życia

Umowa dotyczy praw autorskich (artyści, twórcy itp.)

Kwota zmniejszająca podatek (kwota wolna)

A)

Kwota umowy (brutto)

3

Koszty wykonawcy

B)

Składki na ubezpieczenia społeczne finansowane
przez wykonawcę (a + b + c)

a)

emerytalne 9,76% x A

b)

rentowe 1,50% x A

c)

chorobowe 2,45% x A (dobrowolne)

C)

Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne
(A - B)

D)

Składka na ubezpieczenie zdrowotne 9,00% x C

E)

Koszty uzyskania przychodu wykonawcy 20% x C
(lub 50% x C w przypadku praw autorskich)

F)

Podstawa opodatkowania (C - E)

G)

Zaliczka na podatek dochodowy 12% x F - kwota wolna

H)

Zaliczka na podatek podlegająca wpłacie do US (G po zaokrągleniu do pełnych złotych)

I)

Kwota do wypłaty dla wykonawcy (C - D - H)

Koszty zamawiającego

J)

Składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez zamawiającego (g + h + i)

g)

emerytalne 9,76% x A

h)

rentowe 6,50 x A

i)

wypadkowe

% x A

(możliwe stawki od 0,67% do 3,33%)

4

K)

Składka na Fundusz Pracy 2,45% x A

L)

Składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych 0,10% x A

M)

Całkowity koszt zamawiającego (A + J + K + L)

Kwota rocznego ograniczenia podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe w 2024 r. wynosi - 234 720 zł.

1

Wyjątek stanowi sytuacja, gdy umowa została zawarta przez pracownika zatrudnionego u danego pracodawcy z innym podmiotem, ale w jej ramach realizowane są zadania na rzecz pracodawcy, z którym ta osoba pozostaje w stosunku pracy. Wówczas taka umowa podlega ubezpieczeniu tak samo jak w przypadku 3a)

2

Jeśli przedmiot umowy (dzieło) pokrywa się z zakresem wykonywanej działalności, wówczas przychody z tej umowy doliczamy do przychodów z działalności gospodarczej.

3

Z tytułu umowy o dzieło, jeżeli kwota należności określona w umowie zawartą z osobą niebędącą pracownikiem płatnika nie przekracza kwoty 200 zł - pobiera się podatek zryczałtowany w wysokości 12 % przychodu (bez kosztów uzyskania).

4

Stopa procentowa składek na ubezpieczenie wypadkowe jest zróżnicowana dla poszczególnych płatników składek i ustalana w zależności od poziomu zagrożeń zawodowych i skutków tych zagrożeń. Obecnie wynosi ona od 0,67% do 3,33%.